SII o Verifactu: differenze tecniche e implicazioni per gli sviluppatori software nel 2026

Negli ultimi mesi si è tornati a parlare molto del SII (Suministro Inmediato de Información). Sebbene questo sistema sia in vigore dal 2017, è tornato al centro dell'attenzione presentandosi come un'alternativa a Verifactu. Ciò pone alle aziende di sviluppo software un quesito: dovrebbero ora adeguare i propri sistemi anche al SII,  per consentire  ai contribuenti di scegliere liberamente quale sistema adottare?

In questo articolo analizzeremo in cosa consistono il SII e Verifactu, le loro differenze e, soprattutto, in cosa differiscono a livello tecnico e operativo, specialmente dal punto di vista dell'integrazione e della trasmissione dei dati.

Cos'è il SII dell'Agenzia delle Entrate spagnola?

Il SII (Suministro Inmediato de Información) è un sistema dell'Agenzia delle Entrate spagnola (AEAT) che consiste nell'invio elettronico dei record di fatturazione che fanno parte dei Libri Registro dell'IVA, attraverso la Sede Elettronica.

Invece di tenere i Libri Registro internamente e dichiararli successivamente, il contribuente invia tali informazioni all'AEAT quasi immediatamente. L'obiettivo è digitalizzare il controllo dell'IVA, ridurre gli errori e facilitare le verifiche, poiché l'AEAT dispone delle informazioni con un ritardo minimo.

Chi è obbligato a conformarsi al SII?

Il SII è obbligatorio per determinati contribuenti, specialmente quelli che, per il loro profilo fiscale, sono soggetti a maggiori requisiti di controllo e reporting dell'IVA. In generale, è associato a:

• Iscritti al REDEME (Registro del Rimborso Mensile IVA)
• Grandi Imprese (fatturato superiore a € 6.010.121,04)
• Gruppi IVA

Chi può aderire volontariamente al SII?

Oltre ai casi obbligatori, il SII consente anche l'adesione volontaria per le aziende che, pur non essendo obbligate, decidono di operare con questo sistema per ragioni di gestione interna o strategia fiscale.

Cos'è Verifactu?

Verifactu fa parte del quadro del Regolamento dei Sistemi Informatici di Fatturazione (RRSIF), sviluppato a partire dalla Legge Anti-frode 11/2021. Il suo obiettivo è garantire che i sistemi informatici di fatturazione soddisfino i requisiti tecnici anti-frode, che assicurano, tra l’altro:

• Integrità e inalterabilità dei record di fatturazione
• Tracciabilità dei dati generati dal sistema
• Concatenazione e impronta digitale (hash) dei record
• Possibilità di inviare i record all'AEAT in modalità "Verifactu"

Chi è interessato da Verifactu?

Riguarda principalmente:

• Imprese e liberi professionisti con un fatturato inferiore a 6 milioni di euro che emettono fatture utilizzando un sistema informatico (SIF).
• Sviluppatori e fornitori di software di fatturazione, poiché sono loro a dover offrire sistemi adattati alla norma.

Quando entrerà in vigore Verifactu?

In seguito alla proroga delle scadenze, Verifactu sarà obbligatorio per i contribuenti nel 2027:

• 1° gennaio 2027: contribuenti dell'Imposta sulle Società (Impuesto sobre Sociedades).
• 1° luglio 2027: tutti gli altri soggetti obbligati.

Tuttavia, l'obbligo per il software di essere predisposto è già applicabile da luglio 2025 e continuerà ad applicarsi a ogni software di fatturazione nuovo o aggiornato. È possibile leggere ulteriori dettagli qui.

Differenze chiave tra SII e Verifactu, in termini tecnici e legali

Sebbene entrambi comportino l'invio immediato di informazioni fiscali all'AEAT, non sono equivalenti né perseguono esattamente gli stessi obiettivi. Per uno sviluppatore, la differenza chiave non risiede solo in ciò che viene inviato, ma nel modo in cui il dato viene costruito, con quali garanzie e secondo quali regole di sistema.

Oggetto e scopo di ciascun sistema

• SII: Il suo focus è la gestione dell'IVA, riportando i record che compongono i Libri Registro. È orientato al controllo fiscale e alla gestione tributaria basata sui record di fatturazione. 
• Verifactu: Il suo focus è il software di fatturazione stesso, garantendo che il sistema soddisfi i requisiti anti-frode. È orientato a prevenire alterazioni e a garantire tracciabilità e integrità fin dall'origine.

Quali dati vengono trasmessi in ogni caso?

• SII: I record vengono inviati ai Libri Registro IVA, che includono informazioni strutturate sulle fatture emesse e ricevute, oltre ad altre categorie. 
• Verifactu: Vengono inviati i record di fatturazione generati secondo specifiche regole di integrità, concatenazione e impronta del sistema (solo fatture emesse).

La differenza pratica per il software di fatturazione è che nel caso del SII il focus è contabile oltre che fiscale. Al contrario, con Verifactu, il focus è strutturale per garantire tracciabilità e integrità; ovvero, non basta inviare i campi corretti, ma i record devono seguire una struttura specifica per prevenire la frode fiscale.

Logica e tempistica di invio

Il SII funziona con una logica di invio a breve termine, direttamente collegata alla gestione dell'IVA e al momento in cui i record vengono contabilizzati. Questo è noto come reporting fiscale. Le scadenze per l'invio del SII sono le seguenti:

• Fatture emesse: fino a 4 giorni solari dalla loro emissione.
• Fatture ricevute: fino a 4 giorni solari dalla loro contabilizzazione.
• Beni d'investimento: fino alla scadenza della presentazione dell'ultimo periodo dell'anno.
• Sabati, domeniche e festività nazionali non vengono conteggiati.

Al contrario, Verifactu punta a un invio in tempo reale integrato con il flusso stesso di emissione e registrazione delle fatture del sistema. Ciò lo rende un requisito di fatturazione con garanzie anti-frode, in cui l'XML viene generato nell'esatto momento in cui viene emessa la fattura.

Implicazioni tecniche per il software di fatturazione

Per il SII, il software deve:

• Generare il dato corretto.
• Mantenere la coerenza contabile e fiscale.
• Consentire l'invio entro i termini.
• Gestire gli stati (accettato/errori) con l'AEAT.
• Non richiede concatenazione o firma.
• L'invio può raggruppare blocchi di 10.000 fatture.

Per Verifactu, il software deve inoltre:

• Costruire record con concatenazione.
• Mantenere l'evidenza dell'integrità.
• Volontariamente, può firmare i record.
• Impedire al sistema di "cancellare o alterare" senza tracciabilità.
• Mantenere la coerenza tra emissione, registrazione e invio.
• Il sistema può raggruppare lotti fino a 1.000 fatture.
• Disporre di una dichiarazione di responsabilità. Ciò implica che Verifactu impatta il design stesso del sistema, non solo l'invio.

Complessità reale per i fornitori di software

Se commercializzate un ERP, POS o qualsiasi software che supporti i processi di fatturazione, la sfida si moltiplica perché nel vostro portafoglio potreste avere:

• Clienti obbligati o aderenti al SII che cercano di automatizzare l'invio di determinati Libri Registro.
• Clienti che dovranno obbligatoriamente conformarsi a Verifactu entro il 2027.
• E in parallelo, dovrete presto adattare il vostro software alla futura Fattura Elettronica B2B (Legge Crea y Crece), oltre alle normative regionali come TicketBAI o NaTicket.

Per questo motivo, mantenere integrazioni separate per ogni normativa si traduce solitamente in una maggiore complessità tecnica, costi di manutenzione più elevati e più attriti durante l'aggiornamento dei sistemi ai nuovi requisiti delle diverse normative.

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In fiskaly partiamo da  un'idea chiara: la conformità fiscale non dovrebbe costringervi a ripensare il vostro software ogni volta che una normativa cambia. Con fiskaly SIGN ES, i fornitori di software possono integrare un'unica API e coprire in modo scalabile le principali normative in Spagna, tra cui:

• Verifactu
• TicketBAI
• NaTicket
• Fatturazione Elettronica B2B (Legge Crea y Crece)
• SII

In questo modo, invece di scegliere un'integrazione per normativa, potete costruire una base tecnica solida, flessibile e pronta per diversi profili di contribuenti, con un partner specializzato che vi accompagna nell'evoluzione dello scenario normativo.

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