Den danska fiskaliseringsmodellen är mogen och helt mjukvarubaserad. Det finns ingen säkerhetsenhet i hårdvara och ingen obligatorisk certifiering av kassasystem. I stället bygger reglerna på ett digitalt försäljningsregistreringssystem som signerar varje transaktion och kan exportera en manipuleringssäker journal till den danska skattemyndigheten (Skattestyrelsen).
Hur ser fiskaliseringen i Danmark ut?
Den danska fiskaliseringsmodellen kräver att vissa företag registrerar varje försäljning i ett digitalt försäljningsregistreringssystem (digitalt salgsregistreringssystem). Varje transaktion signeras digitalt och kedjas till den föregående, och hela journalen kan exporteras i formatet SAF-T Cash Register när skattemyndigheten begär det.
Den rättsliga grunden är den danska momslagen, och de tekniska kraven finns i 64 § i momsförordningen (momsbekendtgørelsen). Sedan den 1 januari 2024 är det obligatoriskt för utvalda branscher.
Vem omfattas?
Skyldigheten gäller företag med en årsomsättning under 10 miljoner DKK vars huvudsakliga verksamhet faller inom någon av dessa branscher:
- Restauranger
- Kaféer, pubar och nattklubbar
- Pizzerior, grillbarer, glassbarer och matstånd
- Livsmedelsbutiker och närbutiker (stormarknader, dörrförsäljning och e-handel är undantagna)
Utanför dessa branscher kan den danska skattemyndigheten ändå ålägga ett enskilt företag att använda ett system som uppfyller kraven. För kassasystemleverantörer är det viktigt att veta var ansvaret ligger: kassasystem registreras inte hos skattemyndigheten, och det är handlaren som ansvarar för att använda ett system som uppfyller kraven.
Vilka är de viktigaste kraven på kassaprogramvara i Danmark?
Digitalt signerade, kedjade transaktioner
Varje transaktion måste signeras när den slutförs, inte i omgångar eller precis före export. Signaturen använder standarden RSA-SHA512-3072 och innehåller signaturen från den föregående transaktionen, vilket skapar en kedja där manipulation går att upptäcka.
SAF-T Cash Register-export
Danmark använder OECD:s Standard Audit File for Tax (SAF-T) som exportformat. Kassasystemet måste själv generera den signerade elektroniska journalen som en XML-fil i det danska formatet SAF-T Cash Register. Filen exporteras när Skattestyrelsen begär det, till exempel vid en kontroll.
Fullständiga och integrerade registreringar
Systemet måste logga alla åtgärder, använda löpande transaktionsnumrering per företag (utan luckor eller nollställningar), ta fram X- och Z-rapporter och hålla data tillgängliga i minst fem år. Kort- och mobilbetalningar måste vara integrerade så att de registreras automatiskt, och onlinebeställningar, även via leveransplattformar, måste registreras precis som försäljning i butik.
Ingen certifiering, men frivilligt bevis på efterlevnad
Till skillnad från många andra europeiska marknader certifierar eller godkänner Skattestyrelsen inte försäljningsregistreringssystem. För att hjälpa leverantörer tillhandahåller myndigheten:
- Ett SAF-T-verifieringsskript för att kontrollera struktur, certifikat och signatur i exportfiler
- En ISAE 3000-mall som gör det möjligt för en revisor att bekräfta att ett system uppfyller kraven
Så står sig Danmark mot andra europeiska fiskaliseringsmodeller
Danmarks närmaste släkting är Norge, som också använder SAF-T Cash Register och mjukvarubaserade signaturer, men kräver att leverantörer lämnar in en produktdeklaration till den norska skatteförvaltningen. Tyskland förlitar sig på en certifierad TSS, som moln-TSS:en fiskaly SIGN DE. I Sverige måste varje kassaregister vara anslutet till en certifierad kontrollenhet eller ett molnbaserat kontrollsystem, ett krav som fiskaly SIGN SE täcker via API, och nya journalkrav träder i kraft i januari 2027.
Vad händer härnäst: bokföring och e-fakturering
Danmarks kommande förändringar når företagen via deras bokföringsprogram: enligt bokföringslagen (Bogføringsloven) måste standardbokföringssystem vara registrerade hos den danska näringslivsmyndigheten (Erhvervsstyrelsen), och nya krav på dessa system gäller från 2027. Samtidigt ersätter Danmark sitt nationella e-fakturaformat OIOUBL med Nemhandel BIS 4, en dansk version av Peppol BIS 4.
- 1 januari 2027: Registrerade bokföringssystem måste stödja SAF-T version 2.1, standardfilformatet för att exportera och dela bokföringsdata.
- 1 mars 2027: Leverantörer av registrerade bokföringssystem måste låta sina kunder validera sitt företag med MitID och sedan ansluta dem till e-fakturering via NemHandel-nätverket.
Kraven för 2027 fastställs i bekendtgørelse nr. 811 av den 22 september 2026 och i Erhvervsstyrelsens vägledning för leverantörer av standardbokföringssystem (oktober 2026).
Genom det gränsöverskridande mandatet i VAT in the Digital Age (ViDA) blir e-fakturering obligatorisk för B2B-handel mellan EU:s medlemsstater senast den 1 juli 2030.
Viktiga punkter
- Fiskalisering i Danmark gäller restauranger, kaféer, barer, matstånd och närbutiker med en omsättning under 10 miljoner DKK.
- Det är en ren mjukvarumodell: signerade och kedjade transaktioner, plus en SAF-T Cash Register-export på begäran.
- Det finns ingen officiell certifiering, och handlaren bär efterlevnadsrisken.
- Kraven på e-fakturering i bokföringssystem utökas från 2027.
Källor
- Skattestyrelsen: System til digital salgsregistrering (för leverantörer)
- Skattestyrelsen: Vanliga frågor för utvecklare och leverantörer (juli 2025)
- Skattestyrelsen: Vanliga frågor för företag (juli 2025)
- Retsinformation: Bekendtgørelse nr. 850 av den 20 juni 2025 om ändring av momsförordningen
- Danish Business Authority: Den danska bokföringslagen (engelsk översättning)
- Erhvervsstyrelsen: E-fakturering
- Erhvervsstyrelsen: Vägledning om nya krav på registrerade bokföringssystem
