Caisses enregistreuses obligatoires et abolition simultanée de l'obligation d'émission de reçus

L'accord de coalition entre CDU, CSU et SPD stipule qu'à partir du 1er janvier 2027, les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel dépassant 100 000 euros seront tenues d'utiliser des caisses enregistreuses ("Registrierkassenpflicht"). Dans le même temps, l'obligation actuelle d'émettre des reçus - connue sous le nom de "Belegausgabepflicht" - doit être abolie.

Jusqu'à présent, aucun détail n'est connu sur l'abolition de l'obligation de reçu : il n'est pas clair si cela s'appliquera uniquement à certaines industries, montants de transaction, etc., ou si l'obligation sera abolie entièrement.

Comment fiskaly évalue-t-il l'introduction de la "Registrierkassenpflicht" ?

Contexte : KassenSichV en Allemagne - Systèmes d'enregistrement inviolables

L'Allemagne a introduit son système de fiscalisation en 2020 via la "Kassensicherungsverordnung" (KassenSichV). Il se compose de divers piliers pour garantir une traçabilité sécurisée :

• TSE : La réglementation exige que tous les systèmes de caisses enregistreuses soient équipés d'un dispositif de sécurité technique (TSE) certifié. Le TSE enregistre chaque transaction de manière inviolable et génère une signature numérique pour prévenir la manipulation. Ces données de transaction signées doivent être stockées et mises à disposition pour les audits par les autorités fiscales.

• Format DSFinV-K : Les données de transaction doivent être enregistrées au format standardisé DSFinV-K (Interface numérique de l'administration fiscale pour les systèmes de caisses enregistreuses). Cela facilite la révision et l'analyse des données lors des audits fiscaux. Cette norme garantit que toutes les données de caisse enregistreuse sont complètes, traçables et vérifiables.

• Obligation d'émission de reçus : Les entreprises sont tenues d'émettre un reçu pour chaque transaction, quel que soit le mode de paiement. Cela garantit que toutes les ventes sont capturées et correctement déclarées.

• Obligation de déclaration : À partir de janvier 2025, toutes les entreprises opérant en Allemagne doivent déclarer les systèmes d'enregistrement électroniques (caisses enregistreuses, taximètres UE et enregistreurs de distance) et les détails TSE au bureau des impôts.

La prochaine étape de la fiscalisation :

fiskaly accueille toutes les mesures visant à augmenter la transparence, l'équité fiscale et la concurrence. La "Registrierkassenpflicht", avec un TSE certifié, est une étape attendue depuis longtemps dans la lutte contre l'évasion fiscale et le renforcement de l'économie légale. En tant que fournisseur de solutions de fiscalisation basées sur le cloud, nous considérons cela comme une étape importante vers une infrastructure fiscale numérique et digne de confiance.

Qu'est-ce qui est problématique dans l'abolition de l'obligation d'émission de reçus ?

Bien que le TSE garantisse l'enregistrement inviolable de chaque transaction, sans reçu, il n'y a pas de mécanisme de contrôle immédiat. Ni les clients ni les autorités d'audit ne peuvent vérifier si une transaction a été correctement enregistrée - les entreprises pourraient simplement effectuer des transactions en dehors du système de caisse enregistreuse. L'émission de reçus est un élément central dans la traçabilité fiscale. Si elle est abolie, cela crée une faille dangereuse qui ouvre la porte à la manipulation.

Quelle est la position de fiskaly ?

La "Registrierkassenpflicht" doit nécessairement être combinée avec une obligation d'émission de reçus - idéalement sous forme numérique. Des exceptions peuvent être introduites pour des cas spécifiques. Une critique couramment citée de l'obligation de reçu est l'inconvénient : Pourquoi émettre un reçu pour chaque petit achat ? De nombreux reçus finissent non lus dans la poubelle - créant des déchets de papier inutiles et mettant à rude épreuve l'environnement et les petites entreprises. Cette critique est compréhensible. Cependant, il ne faut pas oublier que le reçu joue un rôle crucial dans le processus de contrôle fiscal. C'est la seule preuve immédiatement visible qu'une transaction a été effectivement enregistrée - pour les clients et les autorités d'audit. La solution, par conséquent, n'est pas d'abolir l'obligation mais de la moderniser : Avec les reçus numériques - par exemple, via QR code, app ou email - la transparence est maintenue tandis que les clients peuvent librement choisir s'ils souhaitent recevoir le reçu et sous quelle forme.

Nous comprenons l'objectif politique de soulager les petites entreprises et de réduire les déchets de papier. Cependant, nous croyons que l'élimination de l'émission de reçus brise toute la traçabilité du système de fiscalisation.

Par conséquent, nous proposons :

• S'assurer qu'aucune faille n'est créée qui permet aux transactions de contourner le système.

• Maintenir une mise en œuvre technologiquement neutre de l'obligation de reçu, par exemple via QR code, app ou email - il existe déjà de nombreuses solutions sur le marché qui évitent le problème du papier tout en garantissant que les transactions sont correctement enregistrées dans le système d'audit.