Le ticket électronique et le document commercial en Italie : Guide complet

En Italie, le ticket électronique (connu sous le nom de documento commerciale ou scontrino elettronico jusqu'en 2019) fait partie d'une approche modernisée pour l'émission et la gestion des tickets, visant à améliorer la conformité fiscale et à réduire la fraude fiscale. Il est devenu obligatoire pour la majorité des entreprises (avec un chiffre d'affaires supérieur à 400 000 euros) à partir du 1er juillet 2019, dans le cadre d'un effort gouvernemental pour digitaliser les transactions financières et simplifier la déclaration à l'Agence des Revenus italienne, la Agenzia delle Entrate (AdE). Depuis janvier 2020, l'obligation s'applique à toutes les entreprises enregistrées à la TVA.

L'Italie vers la digitalisation complète du système fiscal

L'introduction du ticket électronique et du registre télématique en Italie en 2019 a marqué l'inizio della digitalizzazione del sistema fiscale, ma ha nécessité des caisses enregistreuses télématiques certifiées et coûteuses. À partir de 2024, de nouvelles réglementations permettront aux entreprises d'utiliser des solutions logicielles certifiées, comme SIGN IT de fiskaly, offrant plus de flexibilité et des coûts opérationnels réduits pour cette nouvelle ère du ticket électronique sans RT en Italie.

Contexte : Facturation électronique en Italie

Le cadre juridique de la facturation électronique en Italie, établi par le Décret législatif 148/2018 et le Décret 55/2013, s'adresse aux autorités publiques et autres entités. La facturation électronique B2G est obligatoire pour les administrations centrales conformément à la Directive européenne 2014/55/UE. Bien qu'initialement applicable uniquement aux ministères, bureaux fiscaux et agences de sécurité nationale, l'obligation a été étendue à toutes les entités publiques en 2015. En janvier 2019, l'Italie est devenue le premier pays de l'UE à rendre obligatoire la facturation électronique a nivel national pour les transactions B2B et B2C.

Dans les cas où l'émission d'une facture n'est pas requise, comme prévu par l'Article 22 du D.p.r. 633/1972, les ventes doivent être certificate avec un ticket électronique. Les contribuables exemptés de l'obligation d'émettre des factures peuvent utiliser le ticket électronique pour certifier les revenus commerciaux, impliquant le stockage et la transmission de données à l'Agence fiscale italienne (AdE) et la remise d'un document commercial à l'acheteur.

Le ticket électronique : Cadre juridique et transmission à l'Agenzia delle Entrate (AdE)

Le ticket électronique (également connu sous le nom de ticket télématique ou ticket numérique) permet aux détaillants de stocker et d'envoyer électroniquement les données de transaction à l'Agence des Revenus italienne. Introduit avec la facturation électronique à partir du 1er janvier 2021, il vise à lutter contre la fraude fiscale en s'assurant que chaque vente est enregistrée et transmise numériquement à l'agence.

Introduit par le Décret fiscal et renforcé par la Loi de finances, il impose que, depuis le 1er janvier 2020, toutes les entreprises en Italie, exentées de l'obligation d'émettre une facture et indépendamment de leur taille, doivent émettre des tickets électroniques. Parmi celles-ci figurent :

• Services hôteliers, de restauration et de boissons
• Services de transport de passagers, de véhicules et de transport
• Services dans les établissements commerciaux ouverts au public

Ces données doivent être transmises telematiquement à l'autorité fiscale italienne via un registre télématique certifié via le portail web de l'AdE ou des systèmes de facturation.

Les entreprises sont tenues de transmettre giornalmente les détails de chaque ticket à l'autorité fiscale, garantissant ainsi le suivi en temps réel des ventes et permettant à l'autorité fiscale de surveiller les activités économiques de manière plus efficace.

Quelles données le ticket électronique doit-il inclure ?

Avec la mise en œuvre du stockage et de la transmission électroniques des informations de vente, les clients reçoivent maintenant ce qu'on appelle un document commercial, communément encore appelé "ticket" au lieu d'un ticket fiscal traditionnel. Le document commercial est généré automatiquement via RT ou le portail Fatture e Corrispettivi. Défini par le Décret du 7 décembre 2016, le document doit indiquer les détails suivants :

• date et heure d'émission
• numéro séquentiel
• informations sur l'émetteur (nom de l'entreprise, nom légal ou nom complet de l'émetteur, lieu d'activité)
• description des biens ou services
• totaux de transaction
• informations fiscales du client (code fiscal, TVA) si demandé

Les transacciones sont enregistrées quotidiennement et les données de vente doivent être déclarées à l'Agence des Revenus dans les 12 jours, en utilisant des imprimantes RT.

Quand le ticket électronique ou le document commercial doit-il être émis ?

L'Article 1 du décret interministeriel du 7 décembre 2016 régit l'émission du document commercial. Les tickets sont généralement fournis sous forme papier mais peuvent être envoyés électroniquement si convenu avec le client. Le document doit assurer "la lisibilité, la gestion et la préservation dans le temps".

Les données de vente doivent être stockées lors de l'achèvement de la transaction au point de vente, et le document commercial ou la facture fiscale doit être remis au client.

Quel est l'objectif du ticket électronique ?

L'objectif principal de ces tickets est de lutter contre la fraude fiscale en assurant un reporting précis des ventes aux autorités fiscales, tout en alignant l'Italie sur l'obligation de facturation électronique (obligatoire pour tous les assujettis à la TVA depuis janvier 2019) et les efforts plus larges de l'Union européenne pour améliorer la conformité fiscale et digitaliser les processus fiscaux.

Les différences entre le ticket électronique et la facture électronique

Comprendre la distinction entre les tickets électroniques et les factures électroniques est essentiel. Chaque transacción de vente généralement nécessite une documentation pour valider l'échange et assurer un reporting précis des revenus à l'Agence des Revenus.

Les tickets électroniques sont couramment émis pour les transactions de détail, particulièrement les petites ventes, principalement dans les contextes B2C. D'autre part, les factures électroniques sont utilisées pour les transactions B2B ou pour les ventes de plus grande valeur nécessitant un enregistrement plus détaillé à des fins comptables, fiscales ou de garantie.

Quels contribuables doivent émettre un ticket électronique ?

Pour les transactions de détail, l'émission d'une facture n'est pas obligatoire, sauf si spécifiquement demandée par un client. Au lieu de cela, les entreprises sont tenues de stocker et d'envoyer électroniquement les données de transaction quotidiennes à l'AdE. Cette approche remplace le besoin d'émettre des tickets papier ou fiscaux et élimine le traditionnel "registre de correspondance," comme décrit dans l'Article 24 du DPR 633/1972.

Cette nouvelle obligation s'applique à toutes les entités couvertes par l'Article 22 du DPR 633/1972, sauf certaines transacciones exonérées par le Décret ministériel du 10 mai 2019.

Un ticket électronique peut être émis en utilisant un registre de caisse télématique, qui doit être connecté à l'Agence des Revenus. Ce système doit se conformer à certains paramètres et recevoir la certification de l'Agence.

Il existe différentes façons de garantir la transmission des frais télématiques afin d'émettre un ticket :

• via des imprimantes fiscales (RT)
• via des serveurs RT pour les points de vente avec au moins trois caisses enregistreuses
• via le portail web de l'Agence fiscale italienne (AdE)

Que signifie le ticket électronique pour les clients ?

Les clients reçoivent un document commercial pour les retours et garanties, anziché un ticket traditionnel, soit sur papier ou numériquement. Bien qu'ils ne soient pas pénalisés pour ne pas avoir de ticket après avoir quitté le magasin, la Guardia di Finanza peut inspecter leurs achats pour s'assurer d'un reporting électronique précis par le détaillant.

Pénalités pour non-conformité à l'émission de tickets

Les entreprises qui ne respectent pas les réglementations sur les tickets électroniques peuvent faire face à des pénalités des autorités fiscales, y compris des amendes et des inspections supplémentaires.

Les changements récents de la Loi de finances 2021 ont modifié le système de pénalités pour les tickets télématiques et l'utilisation des caisses enregistreuses. Les principales mises à jour incluent :

• une amende de 90% sur l'impôt pour les soumissions de données manquantes, tardives ou incorrectes
• une amende de 100€ pour les erreurs qui n'affectent pas l'impôt
• la suspension potentielle des licences commerciales après quatre violations en cinq ans, allant de 3 jours à 1 mois, ou de 1 à 6 mois pour des montants dépassant 50 000€

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