Comment VeriFactu et la loi "Crea y crece" affectent les entreprises de logiciels de facturation en Espagne

Que sont la loi "Crea y crece" et Veri*factu ?

Ces dernières années, la législation espagnole en matière de fiscalité et de facturation a fait un grand pas en avant avec plusieurs objectifs principaux :

• la digitalisation des entreprises et du secteur public
• l'amélioration de la transparence et la lutte contre la fraude fiscale
• la lutte contre les retards de paiement
• l'alignement de la législation nationale avec les réglementations internationales

Dans ce contexte, deux nouvelles législations majeures introduisent de nouveaux défis, non seulement pour les entreprises et les professionnels, mais aussi pour les éditeurs de logiciels indépendants et les développeurs de logiciels chargés de la facturation et de la fiscalisation. Nous parlons de la nouvelle loi anti-fraude et de la loi "Crea y crece", dont les implications pour les entreprises de logiciels et les ISV (éditeurs de logiciels indépendants) sont extrêmement pertinentes, car les deux réglementations devraient devenir obligatoires pour eux en 2024.

Nouvelle loi anti-fraude en Espagne

Afin d'éviter la manipulation de la facturation et de la comptabilité des entreprises en Espagne, la loi anti-fraude 11/2021 du 9 juillet promeut des mesures pour prévenir et lutter contre la fraude fiscale. Elle stipule que le logiciel de facturation doit empêcher la modification et la destruction des enregistrements dans le processus de facturation et qu'il doit envoyer tous les enregistrements de facturation à l'Agence fiscale nationale (AEAT).

De même, elle établit les conditions que doit remplir le logiciel anti-fraude ou logiciel Verifactu, qui doit être utilisé par les entreprises et les professionnels lors de l'émission de factures ordinaires et simplifiées conformément aux nouvelles réglementations. Le mot Verifactu fait référence à "Facture vérifiable dans le bureau électronique de l'AEAT", en espagnol : "factura verificable".

Nouvelle loi "Crea y crece" en Espagne

D'autre part, la loi 18/2022 du 28 septembre sur la création et la croissance des entreprises, communément appelée loi "Crea y crece", vise à promouvoir la digitalisation, lutter contre les retards de paiement entre entreprises et travailleurs indépendants et améliorer la gestion d'entreprise grâce à la mise en œuvre de la facturation électronique. Par conséquent, toutes les entreprises et tous les professionnels devront ajuster ou migrer leurs systèmes de facturation vers la facturation électronique ou e-facturation. Plus de factures en Excel ou autres formats traditionnels ne seront acceptées dans les transactions B2B en Espagne.

Comment la loi "Crea y crece" et Veri*factu affectent-elles les entreprises de logiciels de facturation ?

L'un des principaux points communs aux deux réglementations est qu'elles étendent l'obligation d'application adéquate de la loi aux développeurs de logiciels et aux ISV. Est-ce que cela a du sens ? Absolument. Si le logiciel est conçu et développé pour prévenir la fraude et les retards de paiement et que, désormais, les entreprises et les freelances devront facturer et contrôler leur fiscalité à travers l'un d'eux : problème résolu !

Mais voici une autre des plus grandes nouveautés : le logiciel de facturation n'est pas seulement tenu de fonctionner conformément aux réglementations, mais il est également responsable de l'utilisation correcte du logiciel. En d'autres termes : s'il est prouvé qu'un contribuable a commis une fraude fiscale, la nouvelle loi anti-fraude stipule que les amendes correspondantes seront appliquées à la fois au contribuable (entreprise ou professionnel indépendant) et à l'entreprise responsable de son logiciel de facturation.

C'est pourquoi il est particulièrement important de comprendre les réglementations en détail et de s'assurer que le développement du logiciel n'est pas seulement 100% conforme à VeriFactu et à la loi "Crea y crece", mais aussi qu'il est constamment mis à jour conformément aux réglementations, comme nous le garantissons avec notre solution fiskaly SIGN ES.

Une autre exigence pour les entreprises de logiciels (ou SIF, selon l'acronyme "Sistemas Informáticos de Facturación" - systèmes informatiques de facturation, comme ils sont appelés dans la loi anti-fraude) est d'être certifiées par l'AEAT (Agence fiscale espagnole). Cette inscription vérifie que le logiciel fonctionne conformément aux réglementations et qu'il peut officiellement soumettre les informations du contribuable aux autorités correspondantes immédiatement, garantissant l'intégrité et l'inaltérabilité des enregistrements.

Dans le cas de la loi "Crea y crece", il est essentiel pour les entreprises et les ISV de systèmes de facturation de garantir la connexion correcte à la solution publique de facturation électronique, où les enregistrements de facturation des contribuables seront envoyés.

Quand la loi "Crea y crece" et Veri*factu entrent-elles en vigueur et quand les entreprises de logiciels de facturation doivent-elles les implémenter ?

Le 1er avril 2025, le Conseil des ministres a approuvé une modification du décret royal 1007/2023, qui affecte directement le calendrier de mise en œuvre de Verifactu. L'objectif est d'offrir aux contribuables plus de temps pour s'adapter.

Suite à ce changement, les dates d'entrée en vigueur varieront selon le type de contribuable :

• 1er janvier 2026 : date d'entrée en vigueur pour les contribuables de l'impôt sur les sociétés (art. 3.1.a), c'est-à-dire les entités juridiques.
• 1er juillet 2026 : date d'entrée en vigueur pour les personnes physiques (freelances/travailleurs indépendants).

Pour les développeurs de logiciels et les fournisseurs de solutions de facturation, la date limite du 29 juillet 2025 reste inchangée. Ils doivent adapter leurs systèmes pour répondre aux exigences techniques fixées par la réglementation.

Calendrier de mise en œuvre de la loi "Crea y crece"

D'autre part, la loi "Crea y crece" stipule que "les ministères des Affaires économiques et de la Transformation numérique et des Finances et de la Fonction publique, dans le cadre de leurs compétences, détermineront les exigences techniques et d'information à inclure dans la facture électronique aux fins de vérifier la date de paiement et d'obtenir les délais de paiement moyens, les exigences minimales d'interopérabilité entre les fournisseurs de solutions technologiques pour les factures électroniques, et les exigences de sécurité, de contrôle et de standardisation pour les dispositifs et systèmes informatiques qui génèrent les documents. [...] Le délai pour approuver ces développements réglementaires sera de six mois à compter de la publication de cette loi au Journal officiel de l'État (BOE). [...] Avant l'approbation du développement réglementaire, le gouvernement ouvrira une période d'exposition publique du règlement régissant la facturation électronique, aux fins de soumission d'allégations par les parties intéressées".

La loi 18/2022, connue sous le nom de loi "Crea y Crece", introduit l'obligation d'utiliser la facturation électronique dans les transactions B2B. Bien que la loi soit déjà en vigueur, son développement réglementaire est toujours en cours. Le nouveau projet de règlement sur la facturation électronique est actuellement en cours d'examen après avoir été publié par le ministère des Affaires économiques et de la Transformation numérique.

Selon le projet, les dates d'entrée en vigueur provisoires seraient :

• Entreprises avec un chiffre d'affaires supérieur à 8 millions € : un an après la publication officielle du règlement final.
• Autres entreprises : deux ans après la publication du règlement.

Quel type de logiciel sera affecté par la loi "Crea y crece" et Veri*factu ?

La loi anti-fraude fait référence au logiciel de facturation à travers la définition de SIF, pour son acronyme : Sistema Informático de Facturación (système informatique de facturation en français). Un SIF est considéré comme l'ensemble du matériel et des logiciels utilisés pour émettre des factures, effectuant les actions suivantes :

• Permettre la saisie d'informations de facturation.
• Stockage des informations de facturation, soit en les stockant dans le système informatique de facturation lui-même, soit en les sortant du système sur un support physique de tout type et nature, ou par transmission télématique à un autre système informatique, qu'il s'agisse ou non d'un système de facturation.
• Traitement des informations de facturation par toute procédure pour produire d'autres résultats dérivés, indépendamment de l'endroit où ce processus est effectué, pouvant être dans le système informatique de facturation lui-même ou dans un autre système informatique après envoi des informations à celui-ci par toute voie directe ou indirecte.

Pendant ce temps, la loi "Crea y crece" définit une obligation que tous "les systèmes et programmes informatiques ou électroniques qui supportent les processus comptables, de facturation ou de gestion de ceux qui développent des activités économiques, doivent garantir l'intégrité, la conservation, l'accessibilité, la lisibilité, la traçabilité et l'inaltérabilité des enregistrements, sans interpolations, omissions ou altérations qui ne soient pas dûment notées dans les systèmes eux-mêmes". Plusieurs spécifications techniques sont établies pour les logiciels, et ils sont tenus d'être dûment certifiés.

Par conséquent, si vous êtes un ISV ou un développeur de logiciels de facturation, les deux lois affecteront la façon dont vous travaillez, communiquez et implémentez votre service auprès de vos clients. Chez fiskaly, nous n'aidons pas seulement les entreprises et les professionnels avec leur fiscalisation, mais nous offrons également un support et un service à d'autres développeurs de logiciels, fournisseurs de POS et ISV avec la partie fiscalisation de leurs entreprises. Notre solution SIGN ES est conforme à ces deux nouvelles législations, ainsi qu'à TicketBAI (le programme équivalent à Veri*factu dans la région basque d'Espagne). En travaillant avec fiskaly, vous vous assurez que votre logiciel sera toujours à jour en intégrant une seule API.