Logiciels en phase : dernières nouvelles sur Veri*Factu et la e-facturation en Espagne

Le 6 novembre 2023, l’Agence espagnole des impôts (AEAT) a organisé un webinaire destiné aux développeurs et éditeurs de logiciels. Lors de cette session, elle a partagé plusieurs mises à jour concernant les Systèmes Informatiques de Facturation (SIF), Veri*Factu et l’adoption obligatoire de la facturation électronique. Examinons les points essentiels de l’événement.

Systèmes Informatiques de Facturation (SIF) et Veri*Factu

La Loi anti-fraude concerne les Systèmes Informatiques de Facturation, communément appelés SIF (Sistemas Informáticos de Facturación en espagnol). En pratique, les SIF incluent tous les programmes ou logiciels de gestion, de facturation ou de contrôle permettant l’émission de factures, tels que ERP, PMS, POS, ISV… Il est obligatoire que les systèmes de ces éditeurs soient conformes à la Loi anti-fraude. Pour plus d’informations sur la façon dont nous pouvons vous aider à ce sujet, veuillez cliquer ici.

En ce qui concerne les mises à jour réglementaires, l’AEAT a communiqué des dates précises pour la mise en œuvre de VeriFactu :

9 mois à compter de la publication de l’Arrêté ministériel :

• C’est le délai dont disposent les développeurs et éditeurs de logiciels (SIF) pour adapter entièrement leurs services aux exigences techniques prévues dans la réglementation.

• Parallèlement, l’Administration s’engage également sur une période de 9 mois pour se préparer techniquement aux changements à venir. À l’issue de cette période, le service de réception des enregistrements de facturation émis par des Systèmes d’Émission de Factures Vérifiables sera disponible sur les serveurs de l’AEAT.

1er juillet 2025 :

• Cette date marque la limite pour que les contribuables utilisent des Systèmes Informatiques de Facturation (SIF) opérationnels, adaptés aux caractéristiques et exigences définies dans le Règlement. Il est important de noter que le Règlement est encore à l’état de projet et n’a pas encore été publié définitivement.

Nous attendons actuellement la publication du Règlement et de l’Arrêté ministériel.

Concernant le développement technique, plusieurs changements ont été présentés dans les projets de conception pour l’enregistrement, la modification et l’annulation de factures sur le Portail Développeurs.

Les principales modifications incluent :

• Enregistrement de remplacement : introduction d’une option permettant de modifier un enregistrement de facture déjà transmis à l’AEAT. Cette procédure s’applique lorsque des données non présentes sur la facture doivent être corrigées, affectant uniquement le contenu du fichier XML. Par exemple, la correction d’une erreur dans le régime TVA. Si des changements sont nécessaires dans la facture elle-même, il est recommandé d’émettre une facture rectificative plutôt que d’utiliser cette option.

• Annulation de remplacement : introduction de l’option permettant de modifier un enregistrement d’annulation de facture.

• Il y aura donc au total cinq types d’envoi de factures : enregistrement initial, enregistrement de remplacement, annulation initiale sans enregistrement préalable, annulation initiale et annulation de remplacement.

• Les formats d’enregistrement seront modifiés pour intégrer ces changements et fournir des précisions sur le système de facturation en fonctionnement, en spécifiant le type d’enregistrement à chaque instance.

SIF : comment se conformer à la Loi anti-fraude et à VeriFactu ?

Comme l’a souligné l’AEAT la semaine dernière, il existe deux voies pour les contribuables afin de respecter la Loi anti-fraude. Ces deux approches ont un impact sur les logiciels de gestion et de facturation (SIF) :

• Tous les systèmes informatiques doivent garantir l’enregistrement des factures conformément à la norme. Dans ce scénario, les systèmes eux-mêmes doivent satisfaire à des exigences de sécurité et de contrôle plus strictes (garantir la conservation, l’immutabilité et l’inaltérabilité des enregistrements). Cette responsabilité incombe au fabricant certifié.

• De plus, le logiciel doit permettre l’envoi automatique des factures à l’AEAT en temps réel, conformément à la norme, en utilisant un système d’émission de factures vérifiables — un système VeriFactu. Dans ce cas, les exigences présumées de sécurité sont considérées comme respectées.

Quelles sont les exigences pour les éditeurs de logiciels afin de respecter la Loi anti-fraude et VeriFactu ?

Les développeurs et éditeurs de logiciels (SIF) doivent satisfaire trois exigences principales : générer un enregistrement de facture pour chaque facture émise, proposer l’envoi en temps réel de ces enregistrements à l’Agence fiscale, et garantir la conformité aux exigences de sécurité et de contrôle, notamment pour les enregistrements de facturation, ainsi que l’adoption de formats de données standardisés.

Il a également été évoqué que l’AEAT pourrait proposer aux contribuables une plateforme de facturation basique. Si elle était mise en place, cette plateforme respecterait les mêmes exigences prévues par la Loi anti-fraude.

Voici un rappel des principales fonctionnalités de sécurité et de contrôle que les SIF doivent respecter :

• Inclure un code QR sur la facture pour permettre une vérification facile auprès de l’AEAT

• Calculer l’empreinte du contenu des enregistrements de facturation et les chaîner entre eux

• Signer électroniquement les enregistrements de facturation

En option, les SIF devraient permettre l’envoi des enregistrements de facturation à l’Administration fiscale en temps réel via des systèmes d’émission de factures vérifiables : systèmes Veri*Factu.

Facturation électronique B2B obligatoire en Espagne

Bien que nous attendions encore la publication officielle des exigences techniques pour la mise en œuvre obligatoire de la facturation électronique B2B, la date d’entrée en vigueur prévue pour les éditeurs de logiciels dans le cadre de la loi Crea y Crece est d’un an à compter de la publication de ces exigences.

L’AEAT a rappelé les principaux aspects de l’obligation de facturation électronique en Espagne pour toutes les transactions B2B :

• Les plateformes privées de e-facturation doivent respecter les dispositions du décret royal. Elles doivent assurer leur interconnexion mutuelle et aussi s’intégrer avec la solution publique de facturation électronique (SPFE : Solución Pública de Facturación Electrónica).

• Les factures électroniques doivent respecter un format structuré basé sur le modèle de données sémantiques EN16931 défini par le Comité Européen de Normalisation. Ce format doit être l’une des syntaxes suivantes : CII, UBL, FACTURAE, EDIFACT.

• Les factures électroniques doivent indiquer l’état de chaque facture, avec un accent particulier sur la communication des paiements afin d’améliorer le suivi des retards de paiement. Les informations de paiement transmises au SPFE sont obligatoires, afin que le SPFE puisse les communiquer, au minimum, à l’Observatoire d’État de la délinquance privée.

• La solution publique de facturation électronique (SPFE) peut être utilisée pour l’émission et la réception des factures par l’émetteur et le destinataire, exclusivement par l’un d’eux ou, s’ils ne l’utilisent pas, une copie des factures émises via une plateforme privée doit être envoyée obligatoirement au SPFE.

• D’autres aspects incluent la modification du règlement sur les obligations de facturation, les moyens d’émission des factures et la garantie de l’authenticité et de l’intégrité des factures électroniques.

Bien qu’aucune mise à jour spécifique n’ait été annoncée sur l’état d’avancement du projet pour les SIF et les contribuables, l’AEAT a précisé les responsabilités non fiscales qu’elle assumera dans le cadre du contrôle de la facturation électronique. Les points clés sont :

• Développement d’une plateforme publique : l’AEAT sera chargée de développer la solution publique de facturation électronique (SPFE). Les factures sur cette plateforme utiliseront le format Facturae et elle centralisera toutes les factures des transactions B2B en Espagne.

• Analyse statistique : l’AEAT réalisera une analyse statistique des factures électroniques reçues dans le SPFE, afin de mesurer l’impact des nouvelles réglementations sur la défaillance commerciale. Ces informations seront transmises à l’Observatoire d’État de la délinquance privée et au Ministère des Affaires économiques et de la Transformation numérique.

• Application gratuite pour les petites entreprises : l’AEAT fournira aux petites entreprises et professionnels une application ou un formulaire gratuit pour émettre des factures électroniques et les envoyer à la solution publique de facturation électronique (SPFE).

Il est important de noter que, si l’AEAT interviendra directement dans le contrôle du respect de la Loi anti-fraude, ce ne sera pas le cas pour la loi Crea y Crece et l’obligation d’émettre des factures électroniques B2B.

Les éditeurs de logiciels (SIF) doivent-ils se conformer à la fois à la Loi anti-fraude et à la loi Crea y Crece ?

L’AEAT a précisé que les objectifs de ces deux réglementations répondent à des finalités distinctes. La Loi anti-fraude vise à prévenir, atténuer et réduire la fraude fiscale, tandis que la loi Crea y Crece met l’accent sur la numérisation des entreprises et de l’Administration espagnole, ainsi que sur la lutte contre les retards de paiement.

Il a été souligné que les éditeurs de logiciels (SIF) doivent se conformer aux deux réglementations, mais qu’elles doivent être traitées comme des initiatives distinctes et indépendantes.

Toutefois, l’AEAT a exprimé son intérêt pour l’alignement d’éléments communs entre les deux réglementations afin de faciliter leur mise en œuvre par les SIF, tels qu’un identifiant unique de facture et des éléments sémantiques communs. Bien que l’on envisage plus d’exigences techniques partagées, cela nécessiterait des modifications supplémentaires des réglementations.

Veri*Factu et mise en œuvre obligatoire de la facturation électronique

Êtes-vous un éditeur de logiciels entrant dans la catégorie des Systèmes Informatiques de Facturation (SIF) ? Cela inclut tout logiciel de gestion, de facturation ou de contrôle permettant l’émission de factures (ERP, PMS, POS, ISV…). Dans ce cas, la conformité à la fois à la Loi anti-fraude et à la loi Crea y Crece est obligatoire pour vous.

En intégrant le logiciel de fiscalisation SIGN ES de fiskaly, vous garantirez votre conformité à ces deux réglementations, ainsi qu’aux obligations de déclaration fiscale obligatoire des autorités fiscales régionales du Pays basque : TicketBAI. Ainsi, avec une seule intégration, vous évitez d’avoir à intégrer séparément une API VeriFactu, une API de facturation électronique et une API TicketBAI pour chaque réglementation. Notre API SIGN ES est entièrement documentée et disponible en 5 langues. Vous êtes du genre à vouloir tester d’abord ? Vous voulez approfondir ce dont votre entreprise a besoin ? Nous comprenons ! Discutons-en et testez gratuitement notre API.