GKS 2.0 e requisiti FDM in Belgio
Il Belgio ha introdotto per la prima volta il suo sistema di fiscalizzazione con un focus sul settore HoReCa (hotel, ristoranti e catering) nel 2015.
Da allora, le aziende HoReCa che superano una determinata soglia di ricavi sono tenute a utilizzare il Geregistreerd Kassasysteem (GKS), o Registered Cash Register System, che combina un sistema per il punto cassa certificato, un Fiscal Data Module (FDM) e una Virtual Smart Card (VSC) per registrare in modo sicuro ogni transazione. Questa configurazione basata su hardware ha contribuito a garantire l’integrità dei dati e la responsabilità durante le ispezioni in loco da parte delle autorità fiscali belghe (FPS Finance).
Ora, più di un decennio dopo, il Belgio si sta preparando al passo successivo: GKS 2.0, un sistema modernizzato simile agli approcci digitalizzati di altri paesi europei che introdurrà il report in tempo reale dei dati di vendita alla FPS.
Fiscalizzazione in Belgio fino ad oggi: Il sistema di registratori di cassa registrati (GKS) e il modulo dati fiscali (FDM)
Il sistema di fiscalizzazione del Belgio si applica attualmente al settore HoReCa (hotel, ristoranti e catering). Le aziende con vendite in sede superiori a 25.000€ sono tenute a utilizzare la cassa certificata GKS (Geregistreerd Kassasysteem).
Nell’attuale configurazione, la conformità fiscale è raggiunta tramite tre componenti principali:
- un sistema per il punto cassa certificato (GKS),
- un Fiscal Data Module (FDM) che archivia e firma in modo sicuro tutti i dati delle transazioni, conosciuto colloquialmente come Black Box (Zwarte Doos o Boîte Noire)
- una Virtual Smart Card (VSC) collegata al numero di partita IVA del commerciante.
I dati delle transazioni sono archiviati localmente all’interno dell’FDM e le autorità fiscali effettuano ispezioni in loco per verificare la conformità e l’integrità delle transazioni. Per ogni transazione, il GKS deve generare una ricevuta, che viene poi fornita al cliente.
Il Geregistreerd Kassasysteem (GKS) o Système de Caisse Enregistreuse (SCE)
Il punto cassa certificato (GKS o SCE) è il quadro di fiscalizzazione del Belgio progettato per garantire report delle transazioni trasparenti e a prova di manomissione nel settore HoReCa. Richiede alle imprese idonee di utilizzare un sistema di cassa certificato che si collega a un Fiscal Data Module (FDM) e a una Virtual Smart Card (VSC).
Insieme, questi componenti registrano, firmano e archiviano in modo sicuro ogni vendita, creando una traccia di audit digitale che le autorità fiscali possono verificare durante le ispezioni. Il GKS è stato introdotto per combattere l’evasione fiscale e garantire che tutte le vendite in sede siano dichiarate accuratamente alla FPS Finance.
Pur essendo efficace nel garantire la conformità, la dipendenza del sistema da componenti hardware fisici ha portato a sfide operative, aprendo la strada al più flessibile GKS 2.0 basato sul cloud.
Il Fiscal Data Module (FDM)
Il Fiscal Data Module (FDM) è un componente chiave del sistema di fiscalizzazione GKS inBelgio, noto anche come Black Box, Zwarte Doos o Boîte Noire.
Funziona come un dispositivo hardware sicuro responsabile della registrazione, firma e archiviazione di tutti i dati delle transazioni generati dal sistema di cassa. Ogni vendita è firmata digitalmente utilizzando una chiave crittografica unica, garantendo che la transazione non possa essere modificata o cancellata una volta registrata.
L’FDM funge da salvaguardia locale dei dati fiscali, consentendo alla FPS Finance di verificare l’autenticità e la completezza delle vendite durante le ispezioni in loco.
La Virtual Smart Card (VSC)
La Virtual Smart Card (VSC) è un componente di sicurezza digitale all’interno del sistema GKS del Belgio che collega il dispositivo fiscale di un’azienda al suo univoco numero di identificazione IVA. Sostituisce la necessità di una smart card fisica gestendo in modo sicuro le chiavi crittografiche utilizzate per firmare le transazioni e autenticare il commerciante.
Ogni transazione registrata dal sistema di cassa e archiviata nel Fiscal Data Module (FDM) è firmata digitalmente tramite la VSC, garantendo che ogni vendita possa essere ricondotta al corretto contribuente. In sostanza, la VSC garantisce l’autenticità, la tracciabilità e la responsabilità dei dati fiscali all’interno del quadro GKS.
Il prossimo passo per la conformità fiscale in Belgio: GKS 2.0 e report in tempo reale
Il Belgio è attualmente in fase di modernizzazione del proprio approccio. Con l’introduzione di GKS 2.0 (o SCE 2.0), il paese si sta muovendo verso un modello di fiscalizzazione più digitalizzato.
Le principali modifiche pianificate includono:
- L’FDM aggiornato funzionerà senza carta e trasmetterà i dati in tempo reale direttamente alle autorità fiscali (FPS); tutti i dispositivi fiscali (FDM e punto cassa) dovranno comunque essere certificati.
- La possibilità di emettere ricevute digitali,
- Miglioramenti nella velocità di elaborazione delle transazioni per aziende e revisori
- Comunicazione con il cloud FPS Finance e archiviazione sicura, riducendo al minimo la necessità di ispezioni in loco.
Originariamente prevista per la metà del 2025, l’introduzione di GKS 2.0 è stata rinviata al 1° gennaio 2026 per le nuove imprese.
Le aziende esistenti che già utilizzano SCE 1.0 passeranno gradualmente a SCE 2.0 a partire dal 1° luglio 2026, a seconda di quando è stato installato il loro sistema attuale.
Il governo belga sta anche considerando di ampliare l’ambito di applicazione di SCE 2.0, potenzialmente rendendone obbligatorio l’uso per altri settori oltre all’industria HoReCa. Tuttavia, non sono ancora stati pubblicati dettagli.
