Alemania planea la caja registradora electrónica obligatoria: el plan del BMF

El 16 de julio de 2026, el Ministerio Federal de Finanzas (BMF) y el Ministerio Federal de Justicia (BMJ) de Alemania presentaron un plan de acción conjunto para combatir la delincuencia fiscal y financiera. El documento reúne una serie de medidas previstas, desde la persecución penal hasta requisitos concretos en el punto de venta. Para el comercio con gran volumen de efectivo, un anuncio resulta especialmente relevante: la introducción prevista de una obligación de caja registradora electrónica (Registrierkassenpflicht). Este artículo resume lo que el plan de acción contempla al respecto.

La obligación de caja registradora prevista

Según el plan de acción, se introduciría una obligación de caja registradora (Registrierkassenpflicht) para los sectores con gran volumen de efectivo. El BMF señala como objetivo combatir el fraude fiscal y evitar manipulaciones en estos sectores.

Hasta ahora, en Alemania no existe una obligación general de utilizar un sistema de caja electrónico: las empresas también pueden registrar sus ingresos en efectivo mediante la denominada caja abierta (offene Ladenkasse). Una obligación de caja registradora significaría que las empresas de los sectores afectados tendrían que utilizar un sistema de registro electrónico.

El plan de acción no indica una fecha concreta de entrada en vigor. Se trata de una medida anunciada; el procedimiento legislativo aún está pendiente.

Ampliación de los plazos de conservación y almacenamiento de datos

Junto a la obligación de caja registradora, el plan de acción contiene otros puntos relativos al registro y almacenamiento de datos relevantes a efectos fiscales:

• El plazo de conservación de los justificantes contables se ampliaría de los diez años actuales a 15 años.

• Las empresas estarían obligadas a almacenar los datos fiscalmente relevantes en servidores espejo (Spiegelserver) ubicados en Alemania.

• Se introduciría un sistema de notificación del IVA (Umsatzsteuermeldesystem) para combatir el fraude del IVA.

Otras medidas del plan de acción

Más allá del ámbito de las cajas registradoras, el plan de acción prevé varias medidas de persecución y detección. Según el BMF, estas incluyen, entre otras:

• un centro conjunto contra la delincuencia fiscal y financiera adscrito a la aduana, destinado a coordinar las investigaciones del Estado federal y los Länder (inspirado organizativamente en el Centro Común de Lucha contra el Terrorismo, GTAZ);

• un centro de análisis de datos y una plataforma central de datos con herramientas basadas en IA para detectar anomalías en los datos financieros;

• la supresión, en su forma actual, de la autodenuncia con exención de pena (strafbefreiende Selbstanzeige);

• penas más severas, incluidas penas de prisión de hasta 15 años para los casos especialmente graves de delincuencia fiscal organizada.

Situación actual

El plan de acción es una declaración de intenciones de los ministerios implicados. Las medidas mencionadas —incluidas la obligación de caja registradora y la ampliación del plazo de conservación— están anunciadas, pero aún no están en vigor. Si se aplicarán, cuándo y en qué forma concreta dependerá del desarrollo del procedimiento legislativo.

A modo de contexto normativo: cuando se utiliza un sistema de registro electrónico, este ya debe estar protegido hoy por un sistema técnico de seguridad certificado (TSS) conforme al Reglamento alemán de seguridad de cajas registradoras (KassenSichV).