KassenSichV y TSE: los aspectos más importantes de la fiscalización en Alemania
La fiscalización se refiere a la protección legalmente requerida de los sistemas de cajas para evitar manipulaciones en los registros digitales. Garantiza que todas las transacciones se registren de forma completa, segura y trazable. Para las empresas, la fiscalización es crucial, ya que crea transparencia, previene el fraude fiscal y asegura el correcto cálculo del IVA ante la autoridad fiscal. El uso de Dispositivos de Seguridad Técnica (TSE) y el cumplimiento de normativas como el Reglamento de Seguridad de Cajas (KassenSichV) protegen la integridad de los datos y fortalecen la confianza en el sistema tributario.
El Reglamento de Seguridad de Cajas: el marco para la fiscalización en Alemania
El KassenSichV es un reglamento del Ministerio Federal de Finanzas que entró en vigor el 1 de enero de 2020. Regula los requisitos técnicos para proteger las cajas electrónicas contra manipulaciones.
Su objetivo es prevenir manipulaciones en los registros digitales y garantizar la transparencia de los datos. Exige que todas las cajas estén equipadas con un TSE certificado que registre y firme cada transacción de forma segura, asegurando que los datos no puedan alterarse. También impone la obligación de emitir recibos para cada transacción. El KassenSichV es una parte central de la fiscalización en Alemania y contribuye significativamente a prevenir el fraude fiscal y garantizar el cumplimiento de la normativa legal.
DSFinV-K: La interfaz digital de la administración tributaria para cajas
El DSFinV-K (Interfaz Digital de la Administración Tributaria para Sistemas de Caja Registradora) es un componente importante de la fiscalización en Alemania y define un estándar uniforme para la exportación y revisión de los datos de las cajas registradoras.
Especifica cómo deben estructurarse y prepararse todas las operaciones comerciales y transacciones de los sistemas electrónicos de caja registradora para que las autoridades fiscales puedan analizar estos datos de forma fácil y rastreable durante las auditorías. La DSFinV-K garantiza así la transparencia y trazabilidad de los registros y apoya el cumplimiento de las directrices legales de conformidad con la KassenSichV y el Código Fiscal (§ 146a AO).
El Dispositivo de Seguridad Técnica (TSE)
Según la KassenSichV, el legislador alemán exige que las cajas registradoras estén equipadas con un Sistema Técnico de Seguridad (TSE) que debe estar certificado por la Oficina Federal de Seguridad de la Información (BSI). Este TSS proporciona protección contra la manipulación, mientras que la caja registradora sigue realizando su función principal como caja registradora y envía los datos al TSE. El TSE garantiza que los registros individuales se capturen de forma que se excluya su manipulación posterior.
¿Solución de hardware o TSE en la nube?
A diferencia de otros países europeos, en Alemania se puede elegir entre soluciones TSE basadas en la nube o hardware integrado.
Las soluciones en la nube son el futuro y ofrecen ventajas:
- Son gestionadas y actualizadas por el proveedor, asegurando el cumplimiento legal.
- Se implementan rápidamente y no requieren inversiones en hardware.
- Los datos se gestionan y exportan fácilmente, facilitando las auditorías.
- Se pueden usar dispositivos móviles como cajas.
- Son escalables según necesidad de cajas y transacciones.
Otros requisitos en Alemania
Obligación de emitir recibos
Desde la entrada en vigor de la KassenSichV, existe en Alemania una estricta obligación de emitir recibos. Esto significa que debe emitirse y entregarse al cliente un recibo por cada transacción, independientemente de si se trata de un pago en efectivo, con tarjeta o con otro método de pago. Este recibo sirve como prueba de la compra y contiene información importante como la fecha, la hora, el número de transacción, el importe y una firma del TSE. Los recibos pueden entregarse en papel o en formato digital, en cuyo caso se sigue aplicando la obligación legal de archivo.
Aunque en el marco del nuevo acuerdo de coalición se ha estudiado recientemente la posibilidad de revisar o suprimir la obligación de presentar recibos, la obligación contribuye significativamente a la transparencia y la trazabilidad de las transacciones comerciales y ayuda a las autoridades fiscales a controlar y prevenir la manipulación.
Obligación de notificación
Desde el 1 de enero de 2025, existe en Alemania la obligación de informar sobre todos los sistemas de registro electrónico, incluidas las cajas registradoras, los sistemas de TPV, los taxímetros y los cuentakilómetros. Las empresas están obligadas a notificar a la Agencia Tributaria los sistemas de caja registradora que utilizan y los módulos EET asociados. El proceso funciona manualmente a través de la interfaz ERiC y «Mi ELSTER», pero puede automatizarse fácilmente con la fiskaly SIGN DE x Submission API.
