SII vs. Verifactu: Technische Unterschiede & Folgen für Softwareentwickler 2026

In den letzten Monaten wurde wieder verstärkt über das SII (Suministro Inmediato de Información) gesprochen. Obwohl dieses System bereits seit 2017 in Kraft ist, steht es nun erneut zur Debatte, da es sich als Alternative zu Verifactu präsentiert. Dies stellt Softwareentwicklungsunternehmen vor die Frage: Sollten Sie Ihre Systeme nun auch an das SII anpassen, damit die Steuerpflichtigen frei wählen können, für welches System sie sich entscheiden?

In diesem Artikel werden wir erläutern, was SII und Verifactu beinhalten, welche Unterschiede bestehen und vor allem, wie sie sich auf technischer und operativer Ebene unterscheiden – insbesondere aus der Perspektive der Integration und Datenübertragung.

Was ist das SII der AEAT?

Das SII (Sofortige Übermittlung von Informationen) ist ein System der spanischen Steuerbehörde (AEAT), das in der elektronischen Übermittlung von Abrechnungsdatensätzen besteht, die Teil der Mehrwertsteuer-Registerbücher sind, und zwar über das elektronische Büro (Sede Electrónica).

Anstatt Registerbücher intern zu führen und später zu deklarieren, sendet der Steuerpflichtige diese Informationen fast unmittelbar an die AEAT. Ziel ist es, die MwSt.-Kontrolle zu digitalisieren, Fehler zu reduzieren und Prüfungen zu erleichtern, da die AEAT die Informationen mit geringerer Verzögerung erhält.

Wer ist zur Einhaltung des SII verpflichtet?

Das SII ist für bestimmte Steuerpflichtige obligatorisch, insbesondere für diejenigen, die aufgrund ihres Steuerprofils einer strengeren Kontrolle und Meldepflicht unterliegen. Im Allgemeinen wird es assoziiert mit:

• Eingetragenen im REDEME (Register für monatliche MwSt.-Rückerstattung)
• Großunternehmen (Umsatz über 6.010.121,04 €)
• MwSt.-Gruppen

Wer kann dem SII freiwillig beitreten?

Zusätzlich zu den obligatorischen Fällen erlaubt das SII auch den freiwilligen Beitritt für Unternehmen, die zwar nicht verpflichtet sind, sich aber aus Gründen der internen Verwaltung oder der Steuerstrategie für dieses System entscheiden.

Was ist Verifactu?

Verifactu ist Teil des Rahmens der Verordnung über Abrechnungs-IT-Systeme (RRSIF), die auf der Grundlage des Anti-Betrugs-Gesetzes 11/2021 entwickelt wurde. Ziel ist es, sicherzustellen, dass Abrechnungssoftwares technische Anti-Betrugs-Anforderungen erfüllen, die unter anderem Folgendes garantieren:

• Integrität und Unveränderlichkeit der Abrechnungsdatensätze
• Rückverfolgbarkeit der vom System generierten Daten
• Verkettung und digitaler Fingerabdruck (Hash) der Datensätze
• Möglichkeit der Übermittlung von Datensätzen an die AEAT im "Verifactu"-Modus

Wen betrifft Verifactu?

Es betrifft hauptsächlich:

• Unternehmen und Selbstständige mit einem Umsatz von weniger als 6 Millionen Euro, die Rechnungen mit einem IT-System (SIF) erstellen.
• Entwickler und Anbieter von Abrechnungssoftware, da sie diejenigen sind, die an die Norm angepasste Systeme anbieten müssen.

Wann wird Verifactu in Kraft treten?

Nach der Fristverlängerung wird Verifactu für Steuerpflichtige im Jahr 2027 verbindlich:

• 1. Januar 2027: Steuerpflichtige der Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades).
• 1. Juli 2027: Alle übrigen Steuerpflichtigen.

Die Anforderung, dass die Software vorbereitet sein muss, galt jedoch bereits seit Juli 2025 und wird weiterhin für jede neue oder aktualisierte Abrechnungssoftware gelten. Weitere Details dazu können Sie hier lesen.

Hauptunterschiede zwischen SII und Verifactu in technischer und rechtlicher Hinsicht

Obwohl beide die sofortige Übermittlung von Steuerinformationen an die AEAT beinhalten, sind sie nicht gleichwertig und verfolgen nicht genau dieselben Ziele. Für einen Entwickler liegt der entscheidende Unterschied nicht nur darin, was gesendet wird, sondern wie die Daten konstruiert werden, mit welchen Garantien und unter welchen Systemregeln.

Gegenstand und Zweck des jeweiligen Systems

• SII: Fokus liegt auf der MwSt.-Verwaltung: Meldung der Datensätze, aus denen sich die Registerbücher zusammensetzen. Es ist auf die Steuerkontrolle und die Steuerverwaltung auf der Grundlage von Abrechnungsdatensätzen ausgerichtet. 
• Verifactu: Fokus liegt auf der Abrechnungssoftware: Sicherstellung, dass das System die Anti-Betrugs-Anforderungen erfüllt. Es ist darauf ausgerichtet, Manipulationen zu verhindern und die Rückverfolgbarkeit sowie Integrität von Ursprung an zu garantieren.

Welche Daten werden im jeweiligen Fall übertragen?

• SII: Es werden Datensätze an die MwSt.-Registerbücher übermittelt, die strukturierte Informationen über ausgestellte und empfangene Rechnungen sowie weitere Kategorien enthalten. 
• Verifactu: Es werden Abrechnungsdatensätze übermittelt, die nach spezifischen Regeln für Integrität, Verkettung und System-Fingerabdruck erstellt wurden (nur ausgestellte Rechnungen).

Der praktische Unterschied für die Abrechnungssoftware besteht darin, dass beim SII der Fokus neben der steuerlichen auch auf der buchhalterischen Komponente liegt. Bei Verifactu hingegen ist der Fokus strukturell, um Rückverfolgbarkeit und Integrität zu gewährleisten; das heißt, es reicht nicht aus, nur die korrekten Felder zu senden, sondern die Datensätze müssen einer spezifischen Struktur folgen, um Steuerbetrug zu verhindern.

Logik und Zeitpunkt des Versands

Das SII arbeitet mit einer kurzfristigen Übermittlungslogik, die direkt mit der MwSt.-Verwaltung und dem Zeitpunkt der Verbuchung der Datensätze verknüpft ist. Dies wird als Steuer-Reporting bezeichnet. Die Fristen für den Versand des SII sind wie folgt:

• Ausgestellte Rechnungen: bis zu 4 Kalendertage nach ihrer Ausstellung.
• Empfangene Rechnungen: bis zu 4 Kalendertage nach ihrer Verbuchung.
• Investitionsgüter: bis zum Ablauf der Einreichungsfrist für den letzten Zeitraum des Jahres. Samstage, Sonntage und nationale Feiertage zählen nicht mit.

Im Gegensatz dazu zielt Verifactu auf eine Echtzeit-Übermittlung ab, die in den eigentlichen Ablauf der Rechnungsausstellung und -registrierung des Systems integriert ist. Dies macht es zu einer Abrechnungsanforderung mit Anti-Betrugs-Garantien, bei der die XML-Datei genau in dem Moment generiert wird, in dem die Rechnung ausgestellt wird.

Technische Auswirkungen auf die Abrechnungssoftware

Für das SII muss die Software:

• Die korrekten Daten generieren.
• Die buchhalterische und steuerliche Konsistenz wahren.
• Den fristgerechten Versand ermöglichen.
• Statusmeldungen (akzeptiert/Fehler) mit der AEAT verwalten.
• Erfordert keine Verkettung oder Signatur.
• Der Versand kann Blöcke von 10.000 Rechnungen gruppieren.

Für Verifactu muss die Software zusätzlich:

• Datensätze mit Verkettung (Chaining) erstellen.
• Integritätsnachweise führen.
• Freiwillig können die Datensätze signiert werden.
• Verhindern, dass das System ein "Löschen oder Ändern" ohne Rückverfolgbarkeit zulässt.
• Konsistenz zwischen Ausstellung, Registrierung und Übermittlung wahren.
• Das System kann Chargen von bis zu 1.000 Rechnungen gruppieren.
• Über eine Verantwortungserklärung verfügen. Dies bedeutet, dass Verifactu das Systemdesign selbst beeinflusst, nicht nur den Versandprozess.

Reale Komplexität für Softwareanbieter

Wenn Sie ein ERP, POS oder eine Software vertreiben, die Abrechnungsprozesse unterstützt, vervielfacht sich die Herausforderung, da sich in Ihrem Portfolio Folgendes befinden kann:

• Kunden, die zum SII verpflichtet sind oder diesem beigetreten sind und den Versand bestimmter Registerbücher automatisieren möchten.
• Kunden, die Verifactu vor 2027 zwingend einhalten müssen.
• Und parallel dazu müssen Sie Ihre Software bald an die künftige elektronische B2B-Rechnung (Crea y Crece Gesetz) sowie an regionale Vorschriften wie TicketBAI oder NaTicket anpassen.

Aus diesem Grund führt die Pflege separater Integrationen für jede Regelung üblicherweise zu einer höheren technischen Komplexität, höheren Wartungskosten und mehr Reibungsverlusten bei der Aktualisierung der Systeme an die neuen Anforderungen der verschiedenen Vorschriften.

fiskaly SIGN ES: Eine einzige API zur Abdeckung von Verifactu, SII und anderen steuerlichen Verpflichtungen in Spanien

Bei fiskaly arbeiten wir mit einer klaren Idee: Steuerkonformität sollte Sie nicht dazu zwingen, Ihre Software jedes Mal neu zu entwickeln, wenn sich eine Norm ändert. Mit fiskaly SIGN ES können Softwareanbieter eine einzige API integrieren und skalierbar die wichtigsten Vorschriften in Spanien abdecken, einschließlich:

• Verifactu
• TicketBAI
• NaTicket
• Die elektronische B2B-Rechnung (Crea y Crece Gesetz)
• SII

Anstatt also eine Integration pro Regelung zu wählen, können Sie eine solide, flexible technische Basis aufbauen, die für verschiedene Steuerpflichtigen-Profile bereit ist – mit einem spezialisierten Partner, der Sie begleitet, wenn sich die regulatorische Landschaft weiterentwickelt.

Mit fiskaly SIGN ES können Softwareanbieter Verifactu und andere Vorschriften durch die Integration einer einzigen API abdecken, mit Experten-Support für Entwickler, klarer Dokumentation und einer technischen Basis, die darauf vorbereitet ist, sich an regulatorische Änderungen in Spanien und Europa anzupassen.