GKS 2.0 y requisitos del FDM en Bélgica
Bélgica introdujo por primera vez su sistema de fiscalización con un enfoque en el sector HoReCa (hoteles, restaurantes y catering) en 2015.
Desde entonces, las empresas de hostelería que superen un umbral de ingresos determinado están obligadas a utilizar el Geregistreerd Kassasysteem (GKS), o Sistema de Caja Registradora Registrada, que combina un sistema POS certificado, un Módulo de Datos Fiscales (FDM) y una Tarjeta Inteligente Virtual (VSC) para registrar cada transacción de forma segura. Esta configuración basada en hardware ayudó a garantizar la integridad de los datos y la rendición de cuentas durante las inspecciones in situ por parte de las autoridades fiscales belgas (FPS Finance).
Ahora, más de una década después, Bélgica se prepara para el siguiente paso: GKS 2.0, un sistema modernizado similar a los enfoques digitalizados de otros países europeos que introducirá la transmisión en tiempo real de los datos de ventas a la FPS.
Fiscalización en Bélgica hasta la fecha: el sistema de Caja Registradora Registrada (GKS) y el Módulo de Datos Fiscales (FDM)
El sistema de fiscalización de Bélgica se aplica actualmente al sector HoReCa (hoteles, restaurantes y catering). Las empresas con ventas que superen los 25.000€ deben utilizar la caja registradora certificada GKS (Geregistreerd Kassasysteem).
En la configuración actual, el cumplimiento fiscal se logra mediante tres componentes principales:
- Un sistema POS certificado (GKS)
- Un Módulo de Datos Fiscales (FDM) que almacena y firma de forma segura todos los datos de las transacciones, conocido coloquialmente como Caja Negra (Zwarte Doos o Boîte Noire)
- Una Tarjeta Inteligente Virtual (VSC) vinculada al número de IVA del comerciante.
Los datos de las transacciones se almacenan localmente dentro del FDM, y las autoridades fiscales realizan inspecciones in situ para verificar el cumplimiento y la integridad de las transacciones. Para cada transacción, el GKS debe generar un recibo, que luego se entrega al cliente.
El Geregistreerd Kassasysteem (GKS) o Système de Caisse Enregistreuse (SCE)
El Sistema de Caja Registradora Registrada (GKS o SCE) es el marco de fiscalización de Bélgica diseñado para garantizar informes de transacciones transparentes y a prueba de manipulaciones en el sector HoReCa. Obliga a las empresas elegibles a utilizar un sistema POS certificado que se conecta a un Módulo de Datos Fiscales (FDM) y a una Tarjeta Inteligente Virtual (VSC).
Juntos, estos componentes registran, firman y almacenan de forma segura cada venta, creando una pista de auditoría digital que las autoridades fiscales pueden verificar durante las inspecciones. El GKS se introdujo para combatir la evasión fiscal y garantizar que todas las ventas en el local se declaren con precisión a FPS Finance.
Si bien es eficaz para garantizar el cumplimiento, la dependencia del sistema de componentes de hardware físico ha provocado desafíos operativos, allanando el camino para el más flexible GKS 2.0 basado en la nube.
El Módulo de Datos Fiscales (FDM)
El Módulo de Datos Fiscales (FDM) es un componente clave del sistema de fiscalización GKS de Bélgica, también conocido como Caja Negra, Zwarte Doos o Boîte Noire.
Sirve como un dispositivo de hardware seguro responsable de registrar, firmar y almacenar todos los datos de las transacciones generados por el sistema POS. Cada venta se firma digitalmente utilizando una clave criptográfica única, lo que garantiza que la transacción no pueda modificarse ni eliminarse una vez registrada.
El FDM actúa como una salvaguarda local de los datos fiscales, permitiendo a FPS Finance verificar la autenticidad y la integridad de las ventas durante las inspecciones in situ.
La Tarjeta Inteligente Virtual (VSC)
La Tarjeta Inteligente Virtual (VSC) es un componente de seguridad digital dentro del sistema GKS de Bélgica que vincula el dispositivo fiscal de una empresa con su número de identificación fiscal (IVA) único. Sustituye la necesidad de una tarjeta inteligente física al gestionar de forma segura las claves criptográficas utilizadas para firmar transacciones y autenticar al comerciante.
Cada transacción registrada por el POS y almacenada en el Módulo de Datos Fiscales (FDM) se firma digitalmente a través de la VSC, lo que garantiza que cada venta pueda rastrearse hasta el contribuyente correcto. En esencia, la VSC garantiza la autenticidad, trazabilidad y responsabilidad de los datos fiscales dentro del marco del GKS.
El siguiente paso para el cumplimiento fiscal en Bélgica: GKS 2.0 e informes en tiempo real
Bélgica se encuentra actualmente en proceso de modernizar su enfoque. Con la introducción de GKS 2.0 (o SCE 2.0), el país avanza hacia un modelo de fiscalización más digitalizado.
Los principales cambios previstos incluyen:
- El FDM actualizado funcionará sin tarjeta y transmitirá los datos en tiempo real directamente a las autoridades fiscales (FPS). Tanto el FDM como el POS deben estar certificados.
- La posibilidad de emitir recibos digitales.
- Mayor velocidad de procesamiento de transacciones para empresas y auditores.
- Comunicación con la nube y el almacenamiento seguro de FPS Finance, lo que minimiza la necesidad de inspecciones in situ.
Inicialmente prevista para mediados de 2025, la introducción de GKS 2.0 se ha pospuesto al 1 de enero de 2026 para las nuevas empresas.
Las empresas existentes que ya utilizan SCE 1.0 cambiarán gradualmente a SCE 2.0 a partir del 1 de julio de 2026, dependiendo de cuándo se instaló su sistema actual.
El gobierno belga también está considerando ampliar el alcance de SCE 2.0, lo que podría hacer obligatorio su uso para otros sectores más allá de la industria HoReCa. Sin embargo, aún no se han publicado detalles.
