Das spanische Steuersystem ist komplex und zeichnet sich durch die Koexistenz von zwei Steuersystemen aus, dem sogenannten “sistema ordinario” und dem “sistema foral”. Im foralen System gibt es vier verschiedene Steuerbehörden. Eine im Gebiet von Navarra und drei weitere für jede der verschiedenen Provinzen des Baskenlandes: Álava, Gipuzkoa und Bizkaia. Im System nach gemeinem Recht ist die AEAT (Spanische Zentrale Steuerverwaltung) für die Besteuerung des restlichen Landes zuständig.

Um den neuesten europäischen Richtlinien zur Verhinderung von Steuerbetrug, zur Digitalisierung und zur Verringerung des Zahlungsverzugs zu entsprechen, wurden in Spanien verschiedene Gesetze angekündigt: TicketBAI im Baskenland zur Verhinderung von Steuerbetrug, das Betrugsbekämpfungsgesetz mit VeriFactu auf nationaler Ebene und das Gesetz "Crea y Crece", das die obligatorische Verwendung elektronischer Rechnungen für B2B-Transaktionen fördert. Diese Vorschriften werden auch mit dem bereits verwendeten Suministro Inmediato de Información (SII) koexistieren.

Wollen Sie mehr über alle diese Gesetze wissen? Los geht’s.

Was bedeutet Fiskalisierung?

Fiskalisierung ist die lückenlose Aufzeichnung von Transaktionen und der Schutz von Transaktionsprotokollen in POS-Systemen vor Manipulationen. Die Anforderungen werden durch die Gesetzgebung der einzelnen Länder oder Verwaltungsregionen festgelegt.

Mit anderen Worten, es ist der Weg, um zu kontrollieren, dass alle Unternehmen nach den gleichen Kriterien reguliert werden, die Transparenz in den Unternehmens- und Staatsfinanzen zu erhöhen und gemeinsame Prozesse zur Standardisierung der Rechnungsstellung und Steuerberichterstattung bereitzustellen.

In diesem Blogbeitrag finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten Steuervorschriften in Spanien für die Jahre 2023 bis 2026 und welche Unternehmen sie einhalten müssen. Falls Sie tiefergehende Informationen benötigen, laden Sie jetzt unser Whitepaper über die Fiskalisierung in Spanien herunter.

Fiskalisierungs-Gesetzgebung in Spanien von 2023 bis 2026

​1️⃣​ · TicketBAI im Baskenland

TicketBAI ist das Fiskalsystem zur Vermeidung von Steuerbetrug, das von den drei baskischen Steuerbehörden der Provinzen und der baskischen Regierung gefördert wird. Die elektronische Übermittlung aller Rechnungen für den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen an die Steuerbehörden ist obligatorisch. In den Provinzen Álava und Gipuzkoa ist TicketBAI bereits für alle Unternehmen und Freiberuflichen vorgeschrieben. Unternehmen, Freiberufliche, Beratungsfirmen und professionelle Anwaltskanzleien müssen ihre Rechnungen gemäß den gesetzlichen Anforderungen von TicketBAI verwalten. In Bizkaia ist die Einhaltung von TicketBAI in einer komplexeren Verordnung namens Batuz inkludiert, die bis zum Jahr 2026 verbindlich vorgeschrieben ist.

Worum geht es bei TicketBAI?

Der grundsätzliche Compliance-Prozess für TicketBAI (oft auch als TBAI abgekürzt) funktioniert wie folgt:

• Jede natürliche oder juristische Person, die von TicketBAI betroffen ist, muss eine Kassen- oder Abrechnungssoftware verwenden, die sicherstellt, dass ausgestellte Rechnungen oder Kauftickets nicht manipuliert werden können.
• Alle Rechnungen - vereinfacht und vollständig - müssen zwei Schlüsselkomponenten enthalten: den eindeutigen TBAI-Identifikationscode und einen QR-Code.
• Die Betrugsbekämpfungssoftware muss für jede Transaktion elektronisch signierte TicketBAI-XML-Dateien erzeugen und diese unverzüglich an die Steuerbehörden übermitteln.
• Die Betrugsbekämpfungssoftware muss als TBAI-Garant im offiziellen Register der baskischen Behörden registriert sein.

TicketBAI Umsetzungszeitplan

Der Umsetzungsprozess von TicketBAI begann mit einer freiwilligen Implementierungsperiode im Jahr 2020. Jede Provinz setzte unterschiedliche Fristen für die Umsetzung von TicketBAI, wobei ursprünglich mit einer vollständigen Umsetzung in den drei baskischen Provinzen bis 2024 gerechnet wurde. In Álava und Gipuzkoa sind bereits 99 % der Unternehmen TBAI-konform. In Bizkaia wurde der Zeitraum für die obligatorische Einführung von TicketBAI von 2024 auf 2026 verschoben, da es für die bizkaischen Unternehmen und Freiberuflichen schwierig ist, sich vor 2024 an Batuz anzupassen.

TicketBAI API

Wenn Ihr Unternehmen im Baskenland ansässig ist und Sie nicht sicher sind, ob Sie TicketBAI einhalten müssen oder wie Sie es umsetzen, kontaktieren Sie uns und wir helfen Ihnen gerne dabei. Die Integration unserer TicketBAI API in Ihr Abrechnungssystem oder Ihre POS-Software ist sehr einfach, und wir bieten Lösungen sowohl für Einzelhändler als auch für Softwareanbieter, ISVs oder Anbieter von Abrechnungs- und Verwaltungssoftware. Erfahren Sie mehr über fiskaly's TicketBAI API hier.

2️⃣ · Betrugsbekämpfungsgesetz (Veri*Factu) in Spanien

In anderen Regionen Spaniens wurde eine ähnliche Regelung wie TicketBAI vorgeschlagen, das so genannte Betrugsbekämpfungsgesetz. Es soll Unternehmen in Spanien daran hindern, ihre Buchhaltung und Rechnungsstellung zu manipulieren. Dieses Gesetz ist jedoch noch nicht in Kraft getreten. Die endgültigen technischen Einzelheiten und der Zeitplan für die Umsetzung werden voraussichtlich vor 2024 veröffentlicht.

Was sind das spanische Betrugsbekämpfungsgesetz und Veri*Factu?

Das Betrugsbekämpfungsgesetz 11/2021 vom 9. Juli fördert Maßnahmen zur Prävention und Bekämpfung von Steuerbetrug. Um dies zu erreichen, wird die Software VeriFactu in dem Gesetz erwähnt. Alle in Spanien eingesetzten Fakturierungssoftwares müssen die Änderung und Zerstörung von Aufzeichnungen im Rechnungsstellungsprozess verhindern und ihrerseits alle Fakturierungsaufzeichnungen an die Nationale Steuerverwaltungsbehörde (Agencia Estatal de Administración Tributaria) weiterleiten.

Darüber hinaus legt das Gesetz die Anforderungen an die Software VeriFactu fest, die von Unternehmen und Freiberuflichen bei der Ausstellung von normalen und vereinfachten Rechnungen gemäß den neuen Vorschriften verwendet werden muss. Das Wort VeriFactu steht für "Überprüfbare Rechnung im elektronischen Büro der AEAT" (auf Spanisch: "Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT"). Von denjenigen, die sich für die Verwendung einer VeriFactu-Software entscheiden, wird erwartet, dass sie alle im Betrugsbekämpfungsgesetz festgelegten Anforderungen erfüllen.

Der Gesetzesentwurf für VeriFactu und die im Juni 2022 veröffentlichten Aktualisierungen legen die folgenden rechtlichen Anforderungen fest:

• Für jede Transaktion muss eine XML-Datei erstellt werden.
• Rechnungen müssen verkettet werden, sodass ihre Rückverfolgung in einer Reihenfolge überprüft werden kann, um Manipulationen zu verhindern
• Die Übermittlung der Register an die Steuerverwaltung ist für Steuerpflichtige vorerst freiwillig. Die Software muss jedoch diese Funktion enthalten und in der Lage sein, sie auf Anfrage zu übermitteln.
• Ein digitales Zertifikat ist noch nicht erforderlich, wenn die Software alle Rechnungsregister an die Steuerverwaltung übermittelt
• Rechnungen enthalten einen QR-Code und den Vermerk "Veri*Factu", wenn alle Registrierungen automatisch und synchron an die Steuerbehörde gesendet werden

Umsetzungszeitplan für das Betrugsbekämpfungsgesetz und Veri*Factu

Nach dem jüngsten Entwurf können Steuerzahler damit rechnen, das Betrugsbekämpfungsgesetz ab dem 1. Juli 2024 anwenden zu können, obwohl aufgrund der verspäteten Regierungsbildung Ende 2023 mit einer leichten Verzögerung zu rechnen ist.

Darüber hinaus sieht der Entwurf vor, dass Softwareentwickler ab der Veröffentlichung der endgültigen technischen Vorschriften 9 Monate Zeit haben, um VeriFactu zu implementieren.

Derzeit warten wir gespannt auf die Veröffentlichung der Verordnungen mit den technischen Spezifikationen, in denen die Fristen für Softwareentwickler, Unternehmen und Freiberufliche zur Implementierung von VeriFactu festgelegt werden.

VeriFactu API

Wenn Ihr Unternehmen seinen steuerlichen Hauptsitz in Spanien hat (mit Ausnahme des Baskenlandes und Navarras) und Sie Tipps für den Umgang mit den neuen Vorschriften suchen, können Sie sich gerne an uns wenden. Wir sind hier, um Sie zu unterstützen. 

Unsere API SIGN ES ist nicht nur TicketBAI-konform, sondern auch voll ausgestattet, um alle VeriFactu-Anforderungen zu erfüllen. Darüber hinaus ist es erwähnenswert, dass es, ähnlich wie bei den Anreizen für die Einhaltung von TicketBAI, Steuervorteile für Unternehmen geben kann, die VeriFactu freiwillig vor dem verpflichtenden Einhaltungsdatum übernehmen. Daher kann sich die Integration unserer VeriFactu-API in Ihre Systeme eher früher als später als wertvoller Schritt für Ihr Unternehmen erweisen.

Egal, ob Sie ein Einzelhändler, Softwareentwickler, ISV oder ein Anbieter von Abrechnungs- und Verwaltungssoftware sind, die Integration unserer VeriFactu-API ist sehr einfach. Weitere Informationen über die VeriFactu-API von fiskaly finden Sie hier.

3️⃣​ · Sofortige Bereitstellung von Informationen (Suministro Inmediato de Información bzw. SII) 

Die sofortige Bereitstellung von Informationen, gemeinhin als SII bezeichnet (der vollständige Name auf Spanisch lautet “Suministro Inmediato de Información”), ist seit 2017 ein obligatorisches Steuerkontrollsystem in Spanien. Dieses System ermöglicht die Echtzeitverfolgung von Mehrwertsteueraufzeichnungen, die über die Website der AEAT (spanische Steuerbehörde) abgerufen werden können.

Das SII ist für die folgenden Gruppen obligatorisch:

• Gesellschaften, Unternehmen und Steuerpflichtige mit Steuersitz in Spanien, deren Jahreseinkommen 6 Millionen Euro übersteigt
• Unternehmen, die in MwSt.-Gruppen enthalten sind
• Personen, die für monatliche MwSt-Erklärungen über das REDEME-System registriert sind

Darüber hinaus ist es auch für andere Unternehmen und Freiberufliche möglich, sich freiwillig für die Teilnahme am SII zu entscheiden.

Technische Anforderungen des SII

Das Hauptaugenmerk des SII liegt auf der elektronischen Meldepflicht für verschiedene Arten von Informationen, einschließlich ausgestellter und erhaltener Rechnungen, die über die elektronischen Aufzeichnungsbücher an die spanische Steuerbehörde (AEAT) übermittelt werden.

Im Einzelnen handelt es sich um die folgenden Aufzeichnungen:

• Nachweisbuch für ausgestellte Rechnungen
• Verzeichnis der eingegangenen Rechnungen
• Nachweisbuch für Investitionsgüter
• Nachweisbuch für bestimmte innergemeinschaftliche Umsätze

Im Allgemeinen müssen diese Informationen innerhalb von maximal vier Arbeitstagen nach Ausstellung oder Erhalt der Rechnungen an die zuständige Steuerverwaltung übermittelt werden. Im Gegensatz zu TicketBAI oder VeriFactu bietet das AEAT auch XML-Dateistrukturen und ein spezielles Kommunikationsverfahren für diesen Zweck, aber es erfordert keine Verkettung von Aufzeichnungen, elektronische Signaturen oder Softwarezertifizierung für die Verwaltung der Informationsübertragung.

Koexistenz von SII mit TicketBAI und Veri*Factu

Wie bereits in diesem Artikel erwähnt, ist das spanische Steuersystem für seine Komplexität bekannt. Diese Komplexität ergibt sich aus der Koexistenz verschiedener Steuerbehörden sowohl auf regionaler als auch auf nationaler Ebene sowie aus dem Vorhandensein verschiedener Vorschriften, die sich auf bestimmte Arten von Unternehmen auswirken. Folglich werden sowohl TicketBAI als auch VeriFactu parallel zu dem SII gültig sein.

4️⃣ · “Crea y Crece”-Gesetz

Das Gesetz "Crea y Crece" (Gesetz 18/2022, erlassen am 28. September 2022) wurde mit dem Ziel geschaffen, die Digitalisierung zu fördern, Zahlungsverzögerungen bei Unternehmen und Freiberuflichen zu bekämpfen und die Verwaltungsprozesse zu verbessern. Eine der wichtigsten Bestimmungen des Gesetzes ist die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung. Dieses Gesetz, von dem Sie vielleicht schon gehört haben, macht elektronische Rechnungen in Spanien ab 2024 verpflichtend.

Welche Bestimmungen enthält das Gesetz "Crea y Crece" zur elektronischen Rechnungsstellung?

Artikel 12 des "Crea y Crece"-Gesetzes schreibt vor, dass Unternehmen und Selbstständige elektronische Rechnungen über Dienstleister erstellen und empfangen müssen, die die Kompatibilität mit den im Gesetz festgelegten elektronischen Rechnungsformaten gewährleisten.

Diese Verpflichtung gilt für Transaktionen zwischen Unternehmen (B2B), sofern sowohl der Verkäufer als auch der Empfänger in Spanien ansässig sind. Um dieser Verpflichtung nachzukommen, müssen die Unternehmen eine Rechnungsstellungssoftware verwenden, die den Bestimmungen des Gesetzes entspricht, als solche bei der spanischen Steuerbehörde (AEAT) registriert ist und die ordnungsgemäße Verbindung mit der öffentlichen elektronischen Rechnungsstellungsplattform gewährleistet, über die die Rechnungsdaten der Steuerzahler übermittelt werden. Folglich gilt die elektronische Rechnungsstellung auf diese Weise für vollständige Rechnungen und nicht für vereinfachte Rechnungen.

Der Beginn der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung in Spanien

Das Gesetz 18/2022 sieht vor, dass die technischen Spezifikationen für elektronische Rechnungsstellungssysteme innerhalb von sechs Monaten nach ihrer Genehmigung veröffentlicht werden müssen. Ursprünglich war damit ein Einführungstermin im März 2023 vorgesehen. Es wurden jedoch zwei öffentliche Konsultationsrunden eingeleitet, eine im März und eine weitere im Juli 2023.

Diese öffentlichen Konsultationen sollen bei der Fertigstellung der offiziellen Anforderungen berücksichtigt werden. Das genaue Datum für ihre Veröffentlichung steht noch aus, wird aber voraussichtlich im letzten Quartal 2023 erfolgen.

Nach der Veröffentlichung der offiziellen Anforderungen haben Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 8 Millionen Euro ein Jahr Zeit, um die erforderlichen Änderungen vorzunehmen, während allen anderen Unternehmen ein weiteres Jahr für die Vorbereitung eingeräumt wird. Folglich wird die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung für Transaktionen zwischen B2B-Unternehmen voraussichtlich ab 2024 in Kraft treten.

E-Invoicing API für Spanien

Unabhängig davon, ob Ihr Unternehmen vollständige Rechnungen von anderen Freiberuflichen oder Unternehmen erstellt oder empfängt, oder ob Sie als Entwickler von Abrechnungs-, Verwaltungs- oder Steuersoftware die Ausstellung von Rechnungen ermöglichen, gilt das neue "Crea y Crece"-Gesetz für Sie, und Sie sind verpflichtet, dessen Bestimmungen umzusetzen.

Unsere SIGN ES API wird die Möglichkeit bieten, elektronische Rechnungen in Übereinstimmung mit dem "Crea y Crece"-Gesetz zu erstellen, zusätzlich zur Unterstützung von TicketBAI und VeriFactu. Weitere Details über unsere API für die elektronische Rechnungsstellung in Spanien können Sie auf unserem Blog nachlesen.

ℹ️​ SIGN ES: eine einzige API für die Einhaltung von TicketBAI, Veri*Factu und e-Invoice in Spanien

Unsere SIGN ES Lösung vereinfacht die Einhaltung verschiedener Vorschriften in Spanien, indem sie eine einzige Integration bietet, die Ihre TicketBAI-API, VeriFactu-API und eine API für die elektronische Rechnungsstellung umfasst. Wenn Sie daran interessiert sind, ein tieferes Verständnis dieser Vorschriften zu erhalten, wie man sich daran anpasst und unsere SIGN ES-Lösung kennenzulernen, sowie die Möglichkeit zu haben, sie kostenlos zu testen, laden wir Sie ein, sich dieses Webinar mit Einblicken von unseren Fiskalisierungsexperten, Isabel Nogales und Elias Priesching, anzusehen.