Wer ist von der französischen Fiskalisierung betroffen? Anwendungsbereich, Ausnahmen und Verantwortlichkeiten
Die Pflicht zur Nutzung konformer Kassensoftware trifft umsatzsteuerpflichtige Unternehmen, die Zahlungen von Privatkunden über ein Kassensystem entgegennehmen. Mehrere Kategorien sind ausgenommen – und einige Feinheiten führen Unternehmen in die Irre –, weshalb es sich lohnt, den Anwendungsbereich und die Verteilung der Verantwortlichkeiten zwischen Händler und Hersteller zu klären. Hier erfahren Sie, wer wofür verantwortlich ist.
Wer betroffen ist
Die Pflicht richtet sich an umsatzsteuerpflichtige Personen – natürliche oder juristische – aller Branchen, die Lieferungen oder Dienstleistungen an Privatkunden erbringen (B2C-Umsätze, die nicht zu einer Rechnung führen) und diese Zahlungen über eine Kassensoftware oder ein Kassensystem erfassen. In der Praxis betrifft das den Großteil des stationären Handels und der Gastronomie: Geschäfte, Restaurants, Cafés, Hotels, Salons und lokale Dienstleistungen.
Verkauf an Unternehmen und Verbraucher zugleich: das Alles-oder-nichts-Prinzip
Der Anwendungsbereich wird nicht Umsatz für Umsatz aufgeteilt. Verkauft ein Unternehmen sowohl an Gewerbetreibende (B2B) als auch an Privatpersonen (B2C), muss das gesamte Kassensystem die Anti-Betrugs-Anforderungen erfüllen – eine einzige B2C-Tätigkeit genügt, um das gesamte System in den Anwendungsbereich zu ziehen. Und ein Händler, der freiwillig eine förmliche Rechnung an einen Privatkunden ausstellt, ist damit nicht befreit: Solange diese Verkäufe über ein Kassensystem erfasst werden, bleibt sichere Kassensoftware verpflichtend.
Wer ausgenommen ist
- ❌ Rein B2B-Unternehmen, die ausschließlich an andere Gewerbetreibende fakturieren. Sie liegen außerhalb des Anwendungsbereichs, da sie bereits nach Artikel 289 CGI zur Rechnungsstellung verpflichtet sind.
- ❌ Unternehmen unter der Kleinunternehmerregelung (franchise en base, Artikel 293 B CGI).
- ❌ Unternehmen, die ausschließlich umsatzsteuerbefreite Umsätze tätigen (Artikel 286 CGI) – etwa Arztpraxen, bestimmte Bildungseinrichtungen und bestimmte gemeinnützige Organisationen. Sie bleiben außerhalb des Anwendungsbereichs, selbst wenn sie eine Kassensoftware zur Erfassung der Kundenzahlungen nutzen.
- ❌ Ausländische Unternehmen, die in Frankreich umsatzsteuerlich registriert, dort aber nicht niedergelassen sind – etwa Fernverkäufer ohne physische Präsenz –, sind durch Verwaltungstoleranz ausgenommen. Die Kehrseite zählt: Französische Niederlassungen und Tochtergesellschaften ausländischer Unternehmen sind in Frankreich niedergelassen und damit im Anwendungsbereich.
- ❌ Tätigkeiten, die kein Kassensystem zur Erfassung von Zahlungen nutzen.
Zur Erinnerung: Die Pflicht betrifft nicht, ob Sie eine Kasse verwenden, sondern ob sie konform ist, wenn Sie eine einsetzen.
E-Commerce: eine bedingte Toleranz, keine pauschale Ausnahme
Online zu sein stellt ein Unternehmen nicht automatisch außerhalb des Anwendungsbereichs. Es gilt eine Toleranz (mesure de tempérament): Ein Online-Händler, der nur Zahlungen per Bankkarte oder Überweisung akzeptiert, abgewickelt über ein Finanzinstitut in direkter Kommunikation mit der Steuerverwaltung, ist von der Sicherung seiner Kassendatenbank befreit.
Diese Toleranz entfällt, sobald die Zahlungsarten gemischt werden. Akzeptiert der Shop auch Nachnahme, Geschenkkarten oder „Click and Collect” mit Zahlung im Geschäft, müssen diese Umsätze konform sein – und das gesamte Kassensystem fällt wieder in den Anwendungsbereich. E-Commerce ist also nur so lange ausgenommen, wie seine Zahlungsströme strikt innerhalb der tolerierten Kanäle bleiben.
Die Rollenverteilung Hersteller / Händler
Die gesetzliche Pflicht trifft den umsatzsteuerpflichtigen Nutzer – den Händler –, der für die eingesetzte Software einen gültigen Nachweis vorlegen können muss. Doch erstellt wird dieser Nachweis vom Hersteller: ein akkreditiertes Zertifikat oder eine individuelle Bescheinigung. Bei der individuellen Herstellerbescheinigung übernimmt der Hersteller die eigene Haftung für die Konformität seiner Lösung.
| Rolle | Pflichten |
|---|---|
| Händler (umsatzsteuerpflichtig) | Konforme Kasse nutzen und einen gültigen Nachweis für die eingesetzte Version vorhalten |
| Software-Hersteller | Die Lösung ISCA-konform machen und den Nachweis liefern (Zertifikat oder Bescheinigung) |
Nicht zu verwechseln mit der E-Rechnung
Der hier beschriebene Anwendungsbereich ist der des Anti-Betrugs-Regimes für Kassensoftware. Er ist getrennt von der E-Rechnungspflicht, die eigenen Regeln und einem eigenen Zeitplan folgt. Ein Unternehmen kann unter beide fallen, doch es handelt sich um zwei verschiedene Pflichten.
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Zuletzt aktualisiert: Oktober 2026. Dieser Artikel dient der allgemeinen Orientierung und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Prüfen Sie den anwendbaren Anwendungsbereich und die Anforderungen anhand der aktuellen Verwaltungsanweisungen der französischen Steuerverwaltung (BOFiP, bofip.impots.gouv.fr) und des Wortlauts von Artikel 286-I-3° bis CGI auf Légifrance.
