Fatturazione elettronica in Germania
La fatturazione elettronica è obbligatoria nel B2G. Nel B2B la ricezione è già richiesta, mentre l'emissione diventa obbligatoria secondo un calendario fisso, nel 2027 e nel 2028. Nel B2C la fatturazione elettronica non è richiesta.
Date chiave
- Novembre 2020
B2G obbligatorio per i fornitori della PA federale
Le fatture transitano da ZRE, OZG-RE o Peppol, con instradamento tramite Leitweg-ID.
- Gennaio 2025
Ricezione B2B obbligatoria per tutti i soggetti IVA
Compresi i Kleinunternehmer ai sensi del §19 UStG. Nessuna esenzione e nessun periodo di tolleranza.
- Gennaio 2027
Emissione obbligatoria oltre 800.000 € di fatturato
La soglia si riferisce al fatturato dell'anno precedente. Per queste imprese finisce la possibilità di usare PDF o carta con il consenso dell'acquirente.
- Gennaio 2028
Emissione obbligatoria per tutte le altre imprese
Ad agosto 2026 questo calendario non risulta modificato.
Il quadro normativo
La fatturazione elettronica B2G è obbligatoria dal 27 novembre 2020 per i fornitori degli enti pubblici federali. Le fatture transitano dai portali federali ZRE o OZG-RE, oppure dalla rete Peppol, e vengono instradate tramite un Leitweg-ID che identifica l'amministrazione destinataria. Da allora anche i Länder hanno introdotto proprie regole B2G, con ambito e tempistiche che variano da Land a Land.
L'obbligo B2B deriva dal Wachstumschancengesetz (legge sulle opportunità di crescita). Dal 1° gennaio 2025 ogni impresa registrata ai fini IVA in Germania, comprese le piccole imprese in regime di franchigia Kleinunternehmer (§19 UStG), deve essere in grado di ricevere una fattura elettronica strutturata. Per questa parte dell'obbligo non c'è alcuna esenzione né alcun periodo di tolleranza. L'emissione resta facoltativa durante un periodo transitorio: il venditore può inviare una fattura in PDF o cartacea con il consenso dell'acquirente. Questa possibilità termina secondo un calendario fisso. Le imprese con un fatturato dell'anno precedente superiore a 800.000 € la perdono il 1° gennaio 2027, tutte le altre il 1° gennaio 2028. Ad agosto 2026 questo calendario non risulta modificato.
I formati accettati seguono la norma EN 16931, nelle implementazioni XRechnung (XML) o ZUGFeRD (ibrido PDF/XML). Le fatture B2C non rientrano nell'obbligo e possono restare cartacee o in PDF.
Ai sensi del §26a UStG, una volta in vigore l'obbligo, la mancata emissione di una fattura elettronica dovuta costituisce un illecito amministrativo, punito con sanzioni fino a 5.000 € per singola violazione. Una fattura in formato errato può inoltre incidere sulla detrazione dell'IVA dell'acquirente finché non viene corretta.
Ultimo aggiornamento: settembre 2026
Domande frequenti
La ricezione di una fattura elettronica strutturata è obbligatoria dal 1° gennaio 2025 per ogni impresa registrata ai fini IVA in Germania, compresi i Kleinunternehmer ai sensi del §19 UStG. L'emissione resta facoltativa durante la transizione: il venditore può ancora inviare fatture in PDF o cartacee con il consenso dell'acquirente fino al 1° gennaio 2027 (fatturato dell'anno precedente superiore a 800.000 €) o al 1° gennaio 2028 (tutte le altre imprese).
I formati accettati seguono la norma EN 16931, nelle implementazioni XRechnung (XML) o ZUGFeRD (ibrido PDF/XML).
No. Le fatture B2C non rientrano nell'obbligo e possono restare cartacee o in PDF.
Ai sensi del §26a UStG, una volta in vigore l'obbligo, la mancata emissione di una fattura elettronica dovuta costituisce un illecito amministrativo, punito con sanzioni fino a 5.000 € per singola violazione. Una fattura in formato errato può inoltre incidere sulla detrazione dell'IVA dell'acquirente finché non viene corretta.
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