Das norwegische Fiskalisierungsmodell legt die Verantwortung beim Softwareanbieter: Sie erklären, dass Ihr Kassensystem die Vorschriften erfüllt, und Sie haften dafür, wenn es das nicht tut. Für Kassenanbieter mit Blick auf die nordischen Länder ist Norwegen damit ein interessanter Markt.
Fiskalisierung in Norwegen: das Kassensystemgesetz
Die Fiskalisierung in Norwegen ist im Kassensystemgesetz (kassasystemlova) und in der Kassensystemverordnung (kassasystemforskrifta) geregelt. Gemeinsam legen sie technische Anforderungen an Kassensoftware fest, damit erfasste Umsätze nicht verborgen oder verändert werden können. Die norwegische Steuerverwaltung (Skatteetaten) setzt die Regeln durch.
Die Verordnung wurde am 18. Dezember 2015 verabschiedet und in zwei Stufen eingeführt:
- 1. Januar 2017: Nur Systeme, die die neuen Regeln erfüllen, dürfen auf dem norwegischen Markt angeboten werden.
- 1. Januar 2019: Buchführungspflichtige Unternehmen müssen Barumsätze mit einem konformen System erfassen.
Wer muss die norwegischen Kassenvorschriften einhalten?
Die Regeln gelten auf zwei Ebenen:
- Softwareanbieter: In Norwegen dürfen nur Kassensysteme verkauft werden, die das Gesetz und die Verordnung erfüllen. Wenn Sie keine Produkterklärung abgeben oder Ihr System die Anforderungen nicht erfüllt, kann Skatteetaten ein Bußgeld verhängen.
- Unternehmen: Jedes buchführungspflichtige Unternehmen muss seine Barumsätze in einem deklarierten Kassensystem erfassen. Als „Barumsätze“ gelten in Norwegen auch Kartenzahlungen und jeder andere Verkauf, der sofort bezahlt wird. Auch Unternehmen, die ein nicht deklariertes System nutzen, können mit einem Bußgeld belegt werden.
Es gibt einige Ausnahmen, vor allem:
- Unternehmen, deren Barumsätze 50.000 NOK (ohne MwSt.) pro Geschäftsjahr nicht übersteigen
- Ambulante oder gelegentliche Verkäufe unterhalb eines eigenen Schwellenwerts
- Verkäufe, die statt mit einer Kasse mit einer konformen Barrechnung dokumentiert werden
- Internetverkäufe, die in der Regel nicht unter die Kassenpflicht fallen
Welche Anforderungen gelten für die Fiskalisierung in Norwegen?
Die Fiskalisierungsanforderungen in Norwegen folgen einem reinen Softwaremodell. Die Konformität ruht auf vier Säulen:
- Produkterklärung: Als Anbieter bestätigen Sie, dass Ihr System die Regeln erfüllt, indem Sie über Altinn, das öffentliche Onlineportal Norwegens, eine Produkterklärung abgeben. Skatteetaten veröffentlicht eine Liste der deklarierten Systeme, prüft oder genehmigt sie aber nicht. Sie erklären die Konformität selbst und tragen die Verantwortung.
- Gesichertes elektronisches Journal: Ähnlich wie bei der Journalpflicht in Schweden wird jede Transaktion in einem elektronischen Journal gespeichert, das gegen Manipulation geschützt ist, unter anderem durch digitale Signaturen. Skatteetaten veröffentlicht die technischen Anforderungen für deren Umsetzung.
- SAF-T-Cash-Register-Export: Ihr System muss Journaldaten im Standardformat SAF-T Cash Register exportieren können. Die Datei wird nicht regelmäßig eingereicht; Skatteetaten fordert sie bei Steuerprüfungen an.
- Pflicht- und verbotene Funktionen: Die Verordnung legt detailliert fest, was ein System können muss und was nicht. Dazu gehören X- und Z-Berichte, festgelegte Belegarten wie Verkaufs- und Rückgabebelege sowie Anforderungen an die Kassenschublade.
Was sich in Norwegen als Nächstes ändert
Die Kassenvorschriften selbst sind seit 2019 unverändert. Der größere Wandel findet in ihrem Umfeld statt: Norwegen führt verpflichtende E-Rechnungen und digitale Buchführung ein.
- 1. Januar 2027: Buchführungspflichtige Unternehmen müssen für B2B-Transaktionen strukturierte E-Rechnungen ausstellen. Das norwegische Parlament (Storting) hat das Gesetz am 8. Juni 2026 verabschiedet.
- 1. Januar 2030: Unternehmen müssen ihre Bücher digital führen, mit einem Buchhaltungssystem, das E-Rechnungen automatisch empfangen und verarbeiten kann.
- Dezember 2026: Das Steuerdirektorat soll berichten, ob die Regeln weiter ausgedehnt werden, etwa auf E-Rechnungen an Verbraucher und digitale Kassenbelege (E-Belege).
Das Wichtigste in Kürze
- Die Fiskalisierung in Norwegen ist rein softwarebasiert: Es ist weder zertifizierte Hardware noch eine Cloud-Signaturkomponente erforderlich.
- Anbieter müssen eine Produkterklärung abgeben und haften direkt für die Konformität.
- Systeme brauchen ein gesichertes elektronisches Journal mit digitalen Signaturen und einen SAF-T-Cash-Register-Export.
- Unternehmen mit Bar- oder Kartenumsätzen müssen ein deklariertes System nutzen, mit wenigen Ausnahmen.
- B2B-E-Rechnungen werden am 1. Januar 2027 Pflicht, weitere Änderungen bei Belegen könnten folgen.
Offizielle Quellen
- Skatteetaten: Cash register systems
- Skatteetaten: Forskrift om krav til kassasystem
- Skatteetaten: SAF-T documentation
- Skatteetaten: Unntak for krav til kassasystem ved lavt kontantsalg
- Skatteetaten: Spørsmål og svar om nye kassasystemer
- Regjeringen: Nye lovregler om e-fakturering i næringslivet settes i kraft
- Regjeringen: Foreslår krav om e-faktura og digital bokføring i næringslivet
