Facturación electrónica en Alemania
La facturación electrónica B2G es obligatoria. En B2B, la recepción ya es obligatoria y la emisión pasará a serlo según un calendario fijo, en 2027 y 2028. En B2C no se requiere.
Fechas clave
- Noviembre de 2020
B2G obligatorio para proveedores de organismos federales
Las facturas circulan por ZRE, OZG-RE o Peppol y se enrutan mediante una Leitweg-ID.
- Enero de 2025
Recepción B2B obligatoria para toda empresa sujeta al IVA
Incluidos los Kleinunternehmer acogidos al §19 UStG. Sin exenciones ni periodo de gracia.
- Enero de 2027
Emisión obligatoria con facturación superior a 800.000 €
El umbral se calcula sobre la facturación del año anterior. Para este grupo termina la opción del PDF o el papel con el consentimiento del comprador.
- Enero de 2028
Emisión obligatoria para todas las demás empresas
A fecha de agosto de 2026, este calendario no se ha modificado.
En detalle
La facturación electrónica B2G es obligatoria desde el 27 de noviembre de 2020 para los proveedores de organismos públicos federales. Las facturas se envían a través de los portales federales ZRE u OZG-RE, o por Peppol, y se enrutan mediante una Leitweg-ID que identifica a la administración destinataria. Desde entonces, los estados federados han añadido sus propias normas B2G, con un alcance y unos plazos que varían de un estado a otro.
La obligación B2B procede de la Wachstumschancengesetz (Ley de Oportunidades de Crecimiento). Desde el 1 de enero de 2025, toda empresa registrada a efectos del IVA en Alemania, incluidas las pequeñas empresas acogidas a la exención Kleinunternehmer (§19 UStG), debe poder recibir una factura electrónica estructurada. Esta parte de la obligación no admite exenciones ni periodo de gracia. La emisión sigue siendo opcional durante un periodo transitorio, en el que el vendedor puede enviar una factura en PDF o en papel si el comprador lo consiente. Esa opción desaparece según un calendario fijo: las empresas con una facturación superior a 800.000 € en el año anterior la pierden el 1 de enero de 2027, y el resto de empresas, el 1 de enero de 2028. A fecha de agosto de 2026, este calendario no se ha modificado.
Los formatos aceptados siguen la norma EN 16931 y se implementan como XRechnung (XML) o ZUGFeRD (PDF/XML híbrido). Las facturas B2C quedan fuera y pueden seguir emitiéndose en papel o en PDF.
Según el §26a UStG, no emitir una factura electrónica exigida una vez que la obligación se aplique constituye una infracción administrativa, sancionable con multas de hasta 5.000 € por cada incumplimiento. Además, una factura con un formato incorrecto puede afectar a la deducción del IVA soportado del comprador mientras no se corrija.
Última actualización: septiembre de 2026
Preguntas frecuentes
Recibir una factura electrónica estructurada es obligatorio desde el 1 de enero de 2025 para toda empresa registrada a efectos del IVA en Alemania, incluidos los Kleinunternehmer acogidos al §19 UStG. La emisión sigue siendo opcional durante una transición: el vendedor aún puede enviar la factura en PDF o en papel, con el consentimiento del comprador, hasta el 1 de enero de 2027 (facturación del año anterior superior a 800.000 €) o hasta el 1 de enero de 2028 (resto de empresas).
Los formatos aceptados siguen la EN 16931 y se implementan como XRechnung (XML) o ZUGFeRD (PDF/XML híbrido).
No. Las facturas B2C quedan fuera y pueden seguir emitiéndose en papel o en PDF.
Según el §26a UStG, no emitir una factura electrónica exigida una vez que la obligación se aplique constituye una infracción administrativa, sancionable con multas de hasta 5.000 € por cada incumplimiento. Además, una factura con un formato incorrecto puede afectar a la deducción del IVA soportado del comprador mientras no se corrija.
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