E-Rechnung in Italien
Für B2G, B2B und B2C ist die E-Rechnung durchweg verpflichtend. Jede Rechnung wird als FatturaPA-XML über das SdI freigegeben.
Wichtige Termine
- 2014
B2G-Pflicht
Die landesweite Pflicht zur B2G-E-Rechnung beginnt.
- Jan. 2019
Landesweite Pflicht für B2B und B2C
Jede Rechnung wird über das Sistema di Interscambio (SdI) freigegeben.
- Jan. 2024
Ausnahme im regime forfettario endet
Alle umsatzsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen müssen, gleich welcher Größe, über das SdI übermitteln.
- März 2026
Gesetz 36/2026: erster Schritt zur ViDA-Umsetzung
Im Vorfeld der EU-weiten Frist für die digitale Meldung innergemeinschaftlicher Umsätze am 1. Juli 2030.
Die Hintergründe
Die B2G-E-Rechnung wurde 2014 verpflichtend, die B2B- und B2C-E-Rechnung landesweit am 1. Januar 2019. Die Übergangsausnahme für kleine, pauschal besteuerte Freiberufler im regime forfettario (Einnahmen unter 25.000 €) lief am 31. Dezember 2023 aus. Seit dem 1. Januar 2024 müssen alle umsatzsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen, gleich welcher Größe, Rechnungen über das Sistema di Interscambio (SdI) übermitteln.
Jede Rechnung, ob ausgestellt oder empfangen, läuft über das SdI, die zentrale Clearance-Plattform der Agenzia delle Entrate, bevor sie die andere Partei erreicht. Rechnungen von Lieferanten ohne Niederlassung in Italien werden gesondert über das esterometro-Verfahren gemeldet, das im Juli 2022 von vierteljährlichen Meldungen auf eine Übermittlung nahezu in Echtzeit umgestellt wurde. Auch B2C-Rechnungen laufen mit einem generischen Empfängercode über das SdI. Der Verbraucher kann eine Papier- oder PDF-Kopie erhalten, rechtlich gültig ist jedoch die beim SdI eingereichte XML-Datei.
Die Sanktion für eine fehlende E-Rechnung bei einem umsatzsteuerpflichtigen Umsatz beträgt 70% der geschuldeten Steuer (am 1. September 2024 von 90% gesenkt), mindestens 300 €. Bei steuerbefreiten oder nicht steuerbaren Umsätzen liegen die Sanktionen zwischen 250 € und 2.000 €. Für die gesonderte 10-jährige Pflicht zur digitalen Langzeitarchivierung (conservazione sostitutiva) drohen bei Verstößen 1.000 € bis 8.000 €. Wird eine Übermittlung vom SdI abgelehnt, gilt die Rechnung als nie ausgestellt; für Korrektur und erneute Übermittlung bleibt ein Zeitfenster von fünf Tagen.
Das am 17. März 2026 veröffentlichte Gesetz 36/2026 ist Italiens erster gesetzgeberischer Schritt zur Umsetzung der ViDA-Reform der EU – im Vorfeld der EU-weiten Frist für die digitale Meldung innergemeinschaftlicher Umsätze am 1. Juli 2030.
Zuletzt aktualisiert: September 2026
Häufige Fragen
Ja, für umsatzsteuerlich registrierte Steuerpflichtige. B2G ist seit 2014 Pflicht, B2B und B2C seit dem 1. Januar 2019. Die Ausnahme für Freiberufler im regime forfettario mit Einnahmen unter 25.000 € endete am 31. Dezember 2023. Seit dem 1. Januar 2024 müssen alle umsatzsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen über das SdI übermitteln.
Das Sistema di Interscambio (SdI) ist die zentrale Clearance-Plattform der Agenzia delle Entrate. Jede Rechnung, ob ausgestellt oder empfangen, läuft über das SdI, bevor sie die andere Partei erreicht. Im B2C-Bereich ist die beim SdI eingereichte XML-Datei das rechtlich gültige Dokument, auch wenn der Verbraucher eine Papier- oder PDF-Kopie erhält.
Wird eine Übermittlung vom SdI abgelehnt, gilt die Rechnung als nie ausgestellt. Für Korrektur und erneute Übermittlung bleibt ein Zeitfenster von fünf Tagen.
Bei einem umsatzsteuerpflichtigen Umsatz beträgt die Sanktion 70% der geschuldeten Steuer (mindestens 300 €). Bei steuerbefreiten oder nicht steuerbaren Umsätzen sind es 250 € bis 2.000 €. Verstöße gegen die conservazione sostitutiva werden mit 1.000 € bis 8.000 € geahndet.
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